申报纳税规范 

设为首页 | 加入收藏 | 联系我们
您现在所处在的位置:首页 > 公共服务 > 经营纳税

申报纳税规范

发布时间:2015-02-01 信息来源:全国税务机关 纳税服务规范 广西地税实施操作版 (试行) 作者:广西壮族自治区地方税务局 浏览量:3596 次

4 申报纳税规范

申报纳税规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定,受理纳税人、扣缴义务人、委托代征人申报、缴纳、解缴、退还税费等业务的服务规范,包括2857个事项。

享受税收优惠的纳税人无论当期是否产生应纳税额,均应按期、如实向税务机关报告其税收优惠享受情况,税务人员应按减免税管理规定,将纳税人申报信息与税务机关掌握的备案、审批信息进行核对,在核对一致情况下,如实完整录入征管信息系统。

4.1 营业税申报

4.1.1-047 营业税申报

【业务描述】

营业税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳营业税。

非居民纳税人在中国境内发生营业税应税行为,在中国境内设立经营机构的,应自行申报缴纳营业税。

【报送资料】

1)服务业、建筑业、娱乐业营业税纳税人,报送《地方税(费)综合申报表》及附表各2份(经税务机关核准采取简易申报方式的除外)。

2)金融保险业营业税纳税人,报送《金融保险业营业税纳税申报表》2份;文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人,报送《地方税(费)综合申报表》2份。

4)使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质,也可点对点或网络传输开票信息。

5)适用营业税差额征收的纳税人应提供省税务机关规定的相关资料:《营业税差额征税情况统计表》(依据《自治区地方税务局关于印发〈营业税差额征税管理办法(试行〉的公告》(2011年第13号))。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记”【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备:为纳税人提供零申报或者通过网上税务局申报后的完税凭证打印服务。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.2 企业所得税申报

4.2.1-048 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)

【业务描述】

实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在季度或月份终了后15日内,向税务机关申报缴纳企业所得税。

【报送资料】

1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》2份。

(2)跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的,实行汇总纳税办法的居民企业报送:

——总机构在月(季)度终了之日起10日内,报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)和各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)。在一个纳税年度内,各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)原则上只需要报送一次。

——分支机构在月(季)度终了之日起15日内,报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》复印件。

3)在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构报送省税务机关规定的相关资料(正在查找资料并与业务处室核实)。

4)符合条件的境外投资居民企业在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。

5)企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的,预缴申报时,须同时报送《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,对不符合的当场一次性告知应补正资料并提醒纳税人及时进行修改。在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的纳税人开具完税凭证;对在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。对逾期申报且申报划款时间未超过本申报期限月份的,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证;对逾期申报且申报划款时间超过当月申报期限月份的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)进行报送,具体时限由各市地税局确定。

7)办税服务厅或商业密集区提供的自助办税设备,为纳税人提供打印完税凭证服务。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.2.2-049 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收)

【业务描述】

实行核定征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在季度或月份终了后15日内,向税务机关申报缴纳企业所得税。

【报送资料】

1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版)》2份。

2)符合条件的境外投资居民企业在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,对不符合的当场一次性告知应补正资料并提醒纳税人及时进行修改。在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的纳税人开具完税凭证;对在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。对逾期申报且申报划款时间未超过本申报期限月份的,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证;对逾期申报且申报划款时间超过当月申报期限月份的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版)》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纳税人的纸质资料可定期(季度、半年、一年)进行报送,具体时限由各市地税局确定。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备,为纳税人提供打印完税凭证服务。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.2.3-050 居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)

【业务描述】

实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表。

【报送资料】

1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及附表各2份。

2)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各2份。

3)备案事项相关资料:

——存在税前资产损失扣除情况的企业报送资产损失申报材料和纳税资料。

对申报年度中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失,按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。

属于清单申报的资产损失,企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查;

属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

——企业应当自搬迁开始年度至次年531日前,向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料,包括:政府搬迁文件或公告、搬迁重置总体规划、拆迁补偿协议、资产处置计划;企业搬迁完成当年应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。

——房地产开发经营企业报送房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告;报送依据计税成本对象确定原则确定的已完工开发产品成本对象,确定原则、依据,共同成本分配原则、方法,以及开发项目基本情况、开发计划等专项报告。

4)跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的,实行汇总纳税办法的居民企业报送:

——总机构报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》,同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

——分支机构报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》,同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》复印件,分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

5)在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构报送省税务机关规定的相关资料(正在查找资料并与业务处室核实)。

6)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

7)适用企业所得税法第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第84条规定的居民企业,应填报《受控外国企业信息报告表》;纳入企业所得税法第24条规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法第45条规定的受控外国企业,报送按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目,提醒纳税人逾期申报的必须到办税服务厅进行划款处理。

5)对在税务机关作出特别纳税调整决定前预缴税款的企业,在收到调整补税通知书后补缴税款时,按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定已预缴税款的所属年度,以预缴入库日为截止日,分别计算应加收的利息额。

6)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅使用《广西地税信息系统》“申报征收/财税库行联网管理/倒扣补打票”开具完税凭证。

7)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。

8)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备,提供纳税人自助打印完税凭证。

9)此事项办理时限为即时办结。

4.2.4-051 居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)

【业务描述】

采用核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在年度终了之日起5个月内或年度中间终止经营活动之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。

【报送资料】

1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版)》2份。

2)适用企业所得税法第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第84条规定的居民企业,填报《受控外国企业信息报告表》;纳入企业所得税法第24条规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法第45条规定的受控外国企业,报送按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。提醒纳税人逾期申报的,申报期限逾期跨月的,必须先在网上税务局申报,然后再到办税服务厅划转税款。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版)》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备,打印申报成功的完税凭证。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.2.5-052 居民企业清算所得税申报

【业务描述】

居民企业不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理,并依照税收法律法规及相关规定,自清算结束之日起15日内,就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

【报送资料】

1)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表各3份。

2)企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区),应附送以下资料原件及复印件:

——企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。

——企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。

——企业债权、债务处理或归属情况说明。

(3)被合并企业,应附送以下资料原件及复印件:

——企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。

——企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。

——企业债务处理或归属情况说明。

(4)被分立企业,应附送以下资料原件及复印件:

——企业分立的工商部门或其他政府部门的有关文件。

——被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。

——企业债务处理或归属情况说明。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,对不符合的当场一次性告知应补正资料并提醒纳税人及时进行修改。在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的纳税人开具完税凭证;对在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。对逾期申报且申报划款时间未超过本申报期限月份的,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证;对逾期申报且申报划款时间超过当月申报期限月份的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在《中华人民共和国企业清算所得税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

4.2.6-053 非居民企业所得税季度纳税申报(适用据实申报)

【业务描述】

依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内设立机构、场所,能够建立健全账簿,规范财务核算,正确计算盈亏的非居民企业,在季度或月份终了后15日内,向税务机关申报缴纳企业所得税(在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税实施指定扣缴的除外)。

【报送资料】

1《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报企业)》2份。

2)非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的报送:
  ——工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料。
  ——参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告。

——非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民享受税收协定待遇执行情况备案报告表》。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,对不符合的当场一次性告知应补正资料并提醒纳税人及时进行修改。在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的纳税人开具完税凭证;对在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。对逾期申报且申报划款时间未超过本申报期限月份的,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证;对逾期申报且申报划款时间超过当月申报期限月份的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报企业)》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.2.7-054 非居民企业所得税季度纳税申报(适用核定征收)

【业务描述】

依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,账簿不健全,不能准确核算收入或成本费用,以及无法据实申报的非居民企业,在季度或月份终了后15日内,向税务机关申报缴纳企业所得税(在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税实施指定扣缴的除外)。

【报送资料】

《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于核定征收企业)》3份。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,对不符合的当场一次性告知应补正资料并提醒纳税人及时进行修改。在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的纳税人开具完税凭证;对在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。对逾期申报且申报划款时间未超过本申报期限月份的,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证;对逾期申报且申报划款时间超过当月申报期限月份的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于核定征收企业)》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

4.2.8-055 非居民企业所得税年度纳税申报(适用据实申报)

【业务描述】

依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,能够建立健全账簿,规范财务核算,正确计算盈亏的非居民企业,自年度终了之日起5个月内,年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起60日内向税务机关申报年度企业所得税,并汇算清缴,结清应缴应退税款。(改为:依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内设立机构、场所,能够建立健全账簿,规范财务核算,正确计算盈亏的非居民企业,自年度终了之日起5个月内,年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起60日内向税务机关申报年度企业所得税,并汇算清缴,结清应缴应退税款。)

企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表。

【报送资料】

(1)《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)》及附表各32?)份。

2《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各3份。

3)非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的报送:
  ——工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料。
  ——参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告。

——非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民享受税收协定待遇备案报告表》改为:《非居民享受税收协定待遇执行情况备案报告表》。

【基本流程】

同“4.5.1093居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)【基本流程】”。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,对不符合的当场一次性告知应补正资料并提醒纳税人及时进行修改。在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的纳税人开具完税凭证;对在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。对逾期申报且申报划款时间未超过本申报期限月份的,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证;对逾期申报且申报划款时间超过当月申报期限月份的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)对税务机关作出特别纳税调整决定前预缴税款的企业,在收到调整补税通知书后补缴税款时,按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定已预缴税款的所属年度,以预缴入库日为截止日,分别计算应加收的利息额。

6)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

7)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

8)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

9)此事项办理时限为即时办结。

4.2.9-056 非居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)

【业务描述】

依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,账簿不健全,不能准确核算收入或成本费用,以及无法据实申报的非居民企业,自年度终了之日起5个月内,年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

【报送资料】

《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收企业)》3份。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,对不符合的当场一次性告知应补正资料并提醒纳税人及时进行修改。在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的纳税人开具完税凭证;对在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。对逾期申报且申报划款时间未超过本申报期限月份的,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证;对逾期申报且申报划款时间超过当月申报期限月份的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,税务机关对纳税人进行相应行政处罚后,由办税大厅人员通过广西地税网上税务局税务端提取申报数据完成申报划款,为纳税人开具完税凭证

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收企业)》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.3 个人所得税申报

4.3.1-057 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报

【业务描述】

有个人所得税自行纳税申报义务的自然人纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳个人所得税。

【报送资料】

1)从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的,或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的,或者符合国务院规定的其他情形的,报送:

——《个人所得税自行纳税申报表(A表)》2份。

——《个人所得税基础信息表(B表)》2份(初次申报或在信息发生变化时填报)。

——个人有效身份证件原件及复印件。

——其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料。

2)年所得12万元以上的报送:

——《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》2份。

——《个人所得税基础信息表(B表)》2份(初次申报或在信息发生变化时填报)。

——个人有效身份证件原件及复印件。

3)取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的报送:

——《限售股转让所得个人所得税清算申报表》2份。

——《个人所得税基础信息表(B表)》2份(初次申报或在信息发生变化时填报)。

——加盖开户证券机构印章的交易明细记录。

——相关完整真实的财产原值凭证。

——缴纳税款凭证或《税务代保管资金专用收据》。

——个人有效身份证件原件。

4)从境外取得所得的报送:

——《个人所得税自行纳税申报表(B表)》2份。

——《个人所得税基础信息表(B表)》2份(初次申报或在信息发生变化时填报)。

——纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时,提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件。

——个人有效身份证件原件及复印件。

5)个人将股权转让给其他个人或法人,属于《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》中规定情形的,应报送:

——《个人所得税自行纳税申报表(A表)》3份。

——《个人所得税基础信息表(B表)》3

——股权转让合同(协议)。

——股权转让双方身份证明。

——按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。

——计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料。

——股权转让基准日所属的财务报表

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

4)办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。

5)此事项办理时限为即时办结。

4.3.2-058 生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报

【业务描述】

有生产、经营所得的个人所得税纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳个人所得税。

【报送资料】

(1)实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的预缴纳税申报,以及实行核定征收的纳税申报,报送《生产、经营所得个人所得税纳税申报表(A表)》2份。

2)实行查账征收方式的个体工商户、承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的个人所得税年度申报,报送《生产、经营所得个人所得税纳税申报表(B表)》2份。

3)个体工商户、承包承租企事业单位、个人独资企业、合伙企业投资者在中国境内2处或者2处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的,同项所得合并计算纳税的个人所得税年度汇总纳税申报,报送《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表》2份,同时附报《个人所得税基础信息表(B表)》2份。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,提醒纳税人作废在互联网络申报的未划款数据,到办税大厅进行重新申报。)

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.4 房产税申报

4.4.1059 房产税申报

【业务描述】

房产税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳房产税。

【报送资料】

1)《地方税(费)综合申报表》2份。

2)首次申报或房产、土地信息发生变更时,报送《从价计征房产税税源明细表》《从租计征房产税税源明细表》各2份,同时提供房屋产权证、土地使用权证或购房合同、发票等,证明房地产权属的材料、房屋租赁合同。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)、现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.5 城镇土地使用税申报

4.5.1-060 城镇土地使用税申报

【业务描述】

城镇土地使用税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳城镇土地使用税。

【报送资料】

1)《地方税(费)综合申报表》2份。

2)首次申报或土地信息发生变更时,报送《城镇土地使用税税源明细表》2份,同时提供土地使用权证或购地合同、发票等证明土地使用权属的材料。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)、现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.6 土地增值税申报

4.6.1-061 土地增值税申报

【业务描述】

土地增值税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳土地增值税。

【报送资料】

1)从事房地产开发与建设的纳税人、从事新建房及配套设施开发的纳税报送:

——《土地增值税纳税申报表(一)(从事房地产开发的纳税人预征适用)》或《地方税(费)综合申报表》2份。

——土地增值税项目登记表等有关资料。

2)非从事房地产开发的纳税人报送:

——《土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)》或《地方税(费)综合申报表》22份。

——房屋及建筑物产权、土地使用权证书。

——土地转让、房产买卖合同。

——房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

3)享受土地增值税优惠的应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.6.2-062 房地产开发项目土地增值税清算申报

【业务描述】

纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报办理房地产开发项目土地增值税清算。

【报送资料】

1)《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》2份。

(2)房地产开发项目清算说明,应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。

(3)项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料。主管税务机关需要相应项目记账凭证的,纳税人还应提供记账凭证复印件。

4)纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目,还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。

5)享受土地增值税优惠的应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件。

【服务规范】

(1)办税服务厅接收纳税人提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。

5)办税服务厅人员1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

6)办税服务厅收到反馈后1个工作内通知纳税人领取办理结果。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.7 耕地占用税申报

4.7.1063 耕地占用税申报

业务描述

耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定,在获准占用耕地收到土地管理部门的通知之日起30内向税务机关申报缴纳耕地占用税。

报送资料

1)《地方税(费)综合申报表》2份。

2)纳税人身份证明原件及复印件:

——内地居民,提供内地居民身份证明(含居民身份证、居民户口簿、居住证、暂住证、军人证、武警证或其他内地居民身份证明,只需要提供其中任意一种)。

——香港、澳门特别行政区,台湾地区居民,提供入境的身份证明和居留证明。

——外国人,提供入境的身份证明(护照)和居留证明。

——组织机构,提供《组织机构代码证书》或者税务登记证或者其他有效机构证明。

——驻外使领馆工作人员,应提供我驻外使领馆出具的《驻外使领馆人员身份证明》第三联以及本人有效护照的原件及复印件。

3)农用地转用审批文件。

4)享受耕地占用税优惠的应提供减免耕地占用税证明材料原件及复印件。

5)未经批准占用耕地的,需要提供实际占用耕地的相关证明的材料。

服务规范

1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.8 资源税申报

4.8.1-064 资源税申报

业务描述

资源税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,如实就开采或者生产的应税产品向税务机关申报缴纳资源税。

报送资料

1)按从价定率和从量定额办法计算应纳税额的纳税人填报《地方税(费)综合申报表》2份。

2)中外合作油(气)田和海上自营油(气)田填报《中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表》2份。

服务规范

1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.9 契税申报

4.9.1-065 契税申报

业务描述

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人,应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地税务机关办理纳税申报,并在30日内缴纳税款。

报送资料

1)《契税纳税申报表》3份(纳税人提供以下资料后,由系统生成)。

2)交易双方身份证明原件及复印件:

——内地居民,提供内地居民身份证明(含居民身份证、居民户口簿、居住证、暂住证、军人证、武警证或其他内地居民身份证明,只需要提供其中任意一种)。

——香港、澳门特别行政区,台湾地区居民,提供入境的身份证明和居留证明。

——外国人,提供入境的身份证明(护照)和居留证明。

——组织机构,提供《组织机构代码证书》或者税务登记证或者其他有效机构证明。

——驻外使领馆工作人员,应提供我驻外使领馆出具的《驻外使领馆人员身份证明》第三联以及本人有效护照的原件及复印件。

(3)土地、房屋权属转移合同原件及复印件。

4)享受契税优惠的应提供减免契税证明材料原件及复印件。

服务规范

1)办税服务厅接收纳税人资料提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为专项事项资料归档。

4.10 印花税申报

4.10.1-066 印花税申报

业务描述

印花税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳印花税。

报送资料

《地方税(费)综合申报表》2份。

服务规范

1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证或发售印花税票;发售印花税票的,应同时开具《印花税票销售凭证》。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.11 车船税申报

4.11.1-067 车船税申报

业务描述

属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目向税务机关申报缴纳车船税。

报送资料

1)首次进行车船税纳税申报的纳税人,需要填报以下资料,此后办理纳税申报时,如果纳税人的车船及相关信息未发生变化的,可不再填报信息,仅提供相关证件:

——车辆车船税纳税人填报《车船税纳税申报表》及《车船税税源明细表》(车辆)各2份。

——船舶车船税纳税人填报《车船税纳税申报表》及《车船税税源明细表》(船舶)各2份。

——对于新购置车船,提供购买车船的发票或者其他证明购置日期的文件。

2)车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证原件和交通强制责任险保单及复印件

(原资料是:车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证原件及复印件。

修改理由:乘用车及商用车的计税依据为汽车排量,但是乘用车及商用车行驶证上没有排量,目前税务机关办税务厅没有相关软件或其他方式进行查询)

3)不能提供车船登记证书、行驶证的车船,提供车船出厂合格证明或者进口凭证原件及复印件。

4)车船的所有人或者管理人身份证明材料原件及复印件。

服务规范

1)办税服务厅接收纳税人提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。

5)由保险公司代扣代缴车船税的纳税人,可不办理申报手续,不报送相应申报表。

6)此事项办理时限为即时办结。

4.12 烟叶税申报

4.12.1-068 烟叶税申报

业务描述

烟叶税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳烟叶税。

报送资料

1)《地方税(费)综合申报表》2份。

2)《烟叶收购情况表》。

服务规范

1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

8)此事项办理时限为即时办结。

4.13 城市维护建设税申报

4.13.1-069 城市维护建设税申报

业务描述

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳城市维护建设税。

报送资料

《地方税(费)综合申报表》2份。

服务规范

1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)可与主税种同时缴纳,不需单独申报。

8)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

9)此事项办理时限为即时办结。

4.14 基金(费)申报

4.14.2-070文化事业建设费申报

【业务描述】

在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税的单位和个人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳文化事业建设费。

【报送资料】

《地方税(费)综合申报表》2

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)可与主税种同时缴纳,不需单独申报。

8)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

9)此事项办理时限为即时办结。

4.14.3-071教育费附加和地方教育附加申报

【业务描述】

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳教育费附加和地方教育附加。

【报送资料】

《地方税(费)综合申报表》2份。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)可与主税种同时缴纳,不需单独申报。

8)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

4.14.4-072工会经费申报

【业务描述】

工会经费申报。

【报送资料】

《地方税(费)综合申报表》2份或工会经费缴费通知书

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

6)此事项办理时限为即时办结。

4.14.5-073残疾人就业保障金申报

【业务描述】

残疾人就业保障金申报。

【报送资料】

《地方税(费)综合申报表》2份或残疾人就业保障金缴纳通知书。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

6)此事项办理时限为即时办结。

4.14.6-074水利建设基金申报

【业务描述】

水利建设基金申报。

【报送资料】

《地方税(费)综合申报表》2份。

【基本流程】

4.3.1营业税申报【基本流程】

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)可与主税种同时缴纳,不需单独申报。

8)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

9)此事项办理时限为即时办结。

4.14.7-075价格调节基金申报

【业务描述】

价格调节基金申报。

【报送资料】

《地方税(费)综合申报表》2份。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠审批、核准及备案信息一致:

对纳税人上门申报的,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因;

对通过互联网络申报的,在正常申报期限内提交申报数据并在当月完成划款的,即为纳税人开具完税凭证,对已申报的数据不符合的提醒纳税人及时修改完善申报信息;在正常申报期限内提交申报数据后未在申报期限当月完成划款的,由大厅人员(或税源管理部门)对数据进行欠税认定后,提醒纳税人重新划款。

2)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报行为视为逾期申报,对于逾期申报纳税人,视违法情节和逾期办理天数启动行政处罚流程:

违法处罚标准:纳税人新办税务登记后第一个法定申报期逾期申报,且能在责令限改期限内改正的,不予处罚;在责令限改期限内改正的,按超过申报期限或报送资料期限天数计算,个人罚款10/日,单位罚款30/日,总额均不超过2000元;对个人处2000元以上5000元以下罚款;对单位处5000以上1万元以下罚款。

对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;其它情形适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》(办税服务厅自行填写,没有统一格式)通知给税源管理部门实施。

3)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

4)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

6)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。通过广西地税网上税务局互联网络申报成功后,纸质资料可定期(季度、半年、一年)报送,具体时限由各市地税局确定。

7)可与主税种同时缴纳,不需单独申报。

8)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

9)此事项办理时限为即时办结。

4.15 定期定额户申报

4.15.1-076定期定额个体工商户申报

【业务描述】

实行定期定额个体工商户的依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳税款。

实行简易申报的定期定额个体工商户,按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款,当期(指纳税期)可以不办理申报手续。

【报送资料】

《地方税(费)综合申报表》2份(经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额户正常申报除外)。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人申报资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否为未达起征点个体户,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税。

3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税的或者通过广西地税网上税务局申报成功的纳税人开具完税凭证。通过广西地税网上税务局申报成功的纳税人也可在办税服务厅或商业密集区提供的自助办税设备自行打印完税凭证。对于逾期申报的纳税人,税务机关应对其进行相应行政处罚后再受理其申报业务。如逾期申报的违法行为和事实属于行政处罚简易程序处理范围,由办税服务厅启动行政处罚简易程序 ,具体参照1.1.1-001简易处罚流程,简易处罚标准为:对个人(含个体工商户)处以50元以下,对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的情形由办税大厅办理;行政处罚适用一般程序的转税源管理部门启动一般程序处罚。

4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。

5)采取简易申报方式的定期定额户,通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款,可不办理申报手续,不报送相应申报表。

6)集贸市场内定期定额户可由市场主办方代为征收税款。

7)办理时限:即时办结。

4.15.2-077定期定额个体工商户分月汇总申报

业务描述

实行定期定额个体工商户(含未达起征点个体工商户)在定额执行期结束后,应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报,申报额超过定额的,按申报额缴纳税款;申报额低于定额的,按定额缴纳税款。

报送资料

《地方税(费)综合申报表》2份。

服务规范

1)办税服务厅接收纳税人申报资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税。

3)经营额、所得额超过定额的纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税或者网上申报成功划扣税款的纳税人开具完税凭证。

4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。

5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

6)办理时限:即时办结。

4.16 外出经营活动情况申报

4.16.1-078 外出经营活动情况申报(2.0新增)

业务描述

纳税人外出经营活动结束或外经证到期,应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清税款、缴销发票。

固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

跨地区经营的项目部(包括二级以下分支机构管理的项目部) 不能向项目所在地主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。

报送资料

《外出经营活动情况申报表》2份。

服务规范

1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税。

3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

4)办税服务厅人员在《外出经营活动情况申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。

5)办理时限:即时办结。

4.17 委托代征申报

4.17.1-079委托代征申报

【业务描述】

税务机关按照规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收,受托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款,按时申报入库。

【报送资料】

1)《委托代征税款报告表》2份。

2)委托代征开具的合法凭证。

【服务规范】

1)办税服务厅接收申报人资料,核对申报人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否具有委托代征资格,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知申报人应补正资料或不予受理原因。

2)为申报人提供申报纳税办理指引,辅导其申报纳税。

3受托代征方可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税的申报人开具代征代扣税款汇总缴库的凭证。

4)办税服务厅人员在《委托代征税款报告表》上签名并加盖业务专用章,一份返还申报人,一份作为资料归档。

5)办理时限:即时办结。

4.18 代扣代缴申报

4.18.1-080扣缴义务人申报

【业务描述】

扣缴义务人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容如实报告代扣代缴、代收代缴税款情况。

【报送资料】

地方税(费)综合申报表2份。

【服务规范】

1)办税服务厅接收扣缴义务人资料,核对扣缴义务人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知扣缴义务人应补正资料或不予受理原因。

2)为扣缴义务人提供申报纳税办理指引,辅导其申报纳税。

3)扣缴义务人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税的扣缴义务人开具代征代扣税款汇总缴库的凭证。

4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还扣缴义务人,一份作为资料归档。

5)办理时限:即时办结。

4.18.2-081扣缴非居民企业所得税、营业税申报

【业务描述】

依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业,以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴,以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。

非居民企业在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的,以代理人为营业税或增值税的扣缴义务人;没有代理人的,以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人。

【报送资料】

1)《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》2份(扣缴非居民企业涉及有企业所得税的报送)。

2)《地方税(费)综合申报表2份(扣缴非居民企业营业税报送)。

3)工程(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料(原件查验,复印件1份留存)。

4)参与工程或劳务作业的外籍人员的姓名、国际、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况。

5)办理时限:即时办结。

【服务规范】

1)办税服务厅接收扣缴义务人资料,核对扣缴义务人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知扣缴义务人应补正资料或不予受理原因。

2)为扣缴义务人提供申报办理指引,辅导其申报缴税。

3)扣缴义务人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税的扣缴义务人开具完税凭证。

4)办税服务厅人员在相应的报告表上签名并加盖业务专用章,一份返还扣缴义务人,一份作为资料归档。

5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

6办理时限:即时办结。

4.18.3-082扣缴个人所得税申报

【业务描述】

个人所得税扣缴义务人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,在次月15日内申报入库扣缴的应纳税款,其中特定行业的工资、薪金所得按年计算应纳的税款,由扣缴义务人在年度终了之日起30日内申报入库。

非居民个人在中华人民共和国境内发生个人所得税应税行为的,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

【报送资料】

1)扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报时报送:

——《扣缴个人所得税报告表》2份或电子信息。

——初次申报或基础信息发生变化的,同时报送《个人所得税基础信息表(A表)》2份或电子信息。

2)扣缴义务人办理特定行业职工工资、薪金所得扣缴个人所得税申报时报送:

——月度申报报送《扣缴个人所得税报告表》2份或电子信息。

——年度申报报送《特定行业个人所得税年度申报表》2份或电子信息。

——初次申报或基础信息发生变化的,同时报送《个人所得税基础信息表(A表)》2份或电子信息。

3)证券机构办理预扣预缴或者直接代扣代缴限售股转让所得扣缴个人所得税申报的,报送《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》2份。

4)扣缴义务人办理非居民个人所得申报时,报送《扣缴个人所得税报告表》2份。

5)扣缴义务人办理股权转让扣缴申报时提供:

——《扣缴个人所得税报告表》2份。

——股权转让合同(协议)(原件查验,留存复印件1份)。

——股权转让双方身份证明(原件查验,留存复印件1份)。

——按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告(原件查验,留存复印件1份)。

——计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料(原件查验,留存复印件1份)。

【服务规范】

1办税服务厅接收扣缴义务人资料,核对扣缴义务人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,

对现场缴纳税款:符合的即时办结,开具完税凭证;不符合的当场一次性告知扣缴义务人应补正资料或不予受理原因。

纳税人通过《个人所得税代扣代缴系统》填报申报明细信息后,再利用广西地税网上税务局申报扣款成功的,纳税人可通过自助办税终端打印完税凭证,也可到办税服务厅打印完税凭证。

2)为扣缴义务人提供申报纳税办理指引,辅导其申报纳税。

3)扣缴义务人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税的扣缴义务人按规定开具完税凭证。

4办税服务厅人员在相应报表上签名并加盖业务专用章,一份返还扣缴义务人,一份作为资料归档。

5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

6)办理时限:即时办结。

4.18.4-083扣缴车船税申报(2.0新增)

【业务描述】

车船税扣缴义务人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报入库代扣代缴的应纳税款。

从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税。

【报送资料】

《车船税代收代缴报告表》2份。

服务规范】

1)办税服务厅接收扣缴义务人申报资料信息或通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)为扣缴义务人提供申报办理指引,辅导其申报缴税。

3)扣缴义务人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳,办税服务厅应按规定开具完税凭证。

4)办税服务厅人员在相应报表上签名并加盖业务专用章,一份返还扣缴义务人,一份作为资料归档。

5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

6办理时限:即时办结

4.19 财务会计报告报送

4.19.1-084财务会计报告报送

【业务描述】

纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,如实向税务机关报送财务会计报告。原则上按季和年度报送,确需按月报送的,由自治区地税局确定。

【报送资料】

1)《资产负债表》2份。

2)《利润表》2份。

3)《现金流量表》2份(视企业所执行的会计制度依要求报送)。

4)《所有者权益变动表》2份(视企业所执行的会计制度依要求报送)。

5)报表附注及其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料2份(视企业所执行的会计制度依要求报送)。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅人员在相应报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料在一个工作日内转税源管理部门归档。

3办理时限:即时办结。

4.20 重大涉税情况报告

4.20.1-085欠税人处置不动产或大额资产报告

【业务描述】

欠缴税款数额较大(5万元以上)的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。

【报送资料】

1)《欠税人处置不动产或大额资产报告表》2份。

2)处置不动产或大额资产清单(原件查验,留存复印件1份)。

【服务规范】

1)办税服务厅接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅人员在《欠税人处置不动产或大额资产报告表》上的空白处签署受理意见,一份返还纳税人,一份作为资料归档。

3)办税服务厅1个工作日内将《欠税人处置不动产或大额资产报告表》和处置的不动产或大额资产清单的资料信息转税源管理部门按规定程序处理。

4办理时限:即时办结。

4.20.2-086纳税人合并分立情况报告

【业务描述】

纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

【报送资料】

1)《纳税人合并(分立)情况报告书》2份(具体份数根据纳税人合并或分立的数量确定)。

2)合并、分立的批准文件或企业决议(原件查验,留存复印件1份)。

【服务规范】

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知纳税人应补正的资料或不予受理原因。

2)办税服务厅人员在《纳税人合并(分立)情况报告书》上签署意见,一份返还纳税人,一份作为资料归档。

3)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转税源管理部门按规定程序处理。

4)办理时限:即时办结。

4.20.3-087发包、出租情况报告 (2.0新增)

【业务描述】

发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内,将承包人或者承租人的有关情况向税务机关报告。

【报送资料】

承包(承租)协议合同复印件1份。

【服务规范】

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅人员录入相关信息 ,资料归档。

3办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转税源管理部门按规定程序处理。

4)办理时限:即时办结。

4.21 延期申报纳税

4.21.1-088对纳税人延期申报的核准(先批后审)

【业务描述】

纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。

纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。

【报送资料】

(1)《税务行政许可申请表》2份。

2)《延期申报申请核准表》2份。

【服务规范】

1)办税服务厅实行“先批后审”,接收纳税人资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,核实纳税人按上期缴纳的税款(如上期为零申报时按近6个月的平均数)预缴税款,符合的即时办结,不符合的当场出具《税务事项限期补正通知书》一次性告知纳税人应补正资料或出具《税务事项不予受理决定书》说明不予受理原因。

2)告知纳税人在核准的延期内办理税款结算,预缴税额大于实际应纳税额的,税务机关结算退税但不向纳税人计退利息,预缴税额小于应纳税额的,在结算补税时不加收滞纳金。

3)办税服务厅前台工作人员审核通过的,交由办税服务厅负责人复核及现场审批,在《税务行政许可申请表》和《延期申报申请核准表》上签署意见后,由前台工作人员出具加盖业务专用章的《税务事项决定书》作为审批批复文书,将纳税人报送的资料整理制作《税务文书传递回复单》,于1个工作日内传递给税源部门审批,并在《资料传递登记簿》进行记录。

4)税源部门在7个工作日内进行审核,认为办税服务厅审批无误的,在《税务文书传递回复单》上签署意见并办理存档手续;经审核发现原“先批后审”手续有误或经核查发现与事实不符的,须取消原“先批后审”的决定,于5个工作日内制作《撤销税务决定通知书》送达纳税人。

5)税源部门审核完成后,在3个工作日内将一份《税务文书传递回复单》传递给办税服务厅,一份作为资料归档。

6)办理时限:即时办结。

4.21.2-089对纳税人延期缴纳税款的核准

【业务描述】

纳税人因有下列情形,不能按期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,经省税务机关批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。

1)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的。

2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后,不足以缴纳税款的。

【报送资料】

1)《税务行政许可申请表》3份。

2)《延期缴纳税款申请审批表》3份。

3)纳税人申请延期缴纳税款报告3份(详细说明申请延期原因,人员工资、社保费支出情况,连续3个月缴纳税款情况)。

4)当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。

5)《资产负债表》一份。

6)应付职工工资和社会保险费的支出预算凭证。

7)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件。

【服务规范】

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的出具受理通知书,提示纳税人税务机关将主动告知审批结果;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息移交县、市级相关部门调查核实。

3)县市5个工作日内将资料移送到区局

4)省级相关部门审批后, 8个工作日内将反馈审核意见给受理办税服务厅。

5)办税服务厅收到反馈1个工作日内通知纳税人领取办理结果。

6)办税服务厅在受理后14个工作日内制作《税务事项通知书》《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》交纳税人。

7)办理时限:14个工作日。

4.22 退(抵)税办理

4.22.1-090多缴税款及退付利息办理

【业务描述】

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还。

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后,依照法律法规的规定办理退还手续。

主要包括减免退税、汇算清缴结算退税、误收退税和应退利息及其他退税。费和基金的退库比照退税业务处理。

【报送资料】

1)《退(抵)税申请表》3份。

2)纳税人、扣缴义务人原完税(缴款)凭证及复印件3份。

(3)由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的,纳税人、扣缴义务人在申请退税时应书面说明理由,提交相关证明资料,并指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称。

(4)(广西)减免退税的提供减免税相关证明材料(批复文件或者备案文书);汇算清缴或多收税款的提供税务部门已核实的各类清算表、结算表、处理决定书等;车船税退税的提供车船被盗抢、报废、灭失的证明等多缴税费相关证明材料原件及复印件(若为重复缴纳税款,须提供前后二份完税凭证及发票)。

【服务规范】

1)办税服务厅接收纳税人资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)属退全额税款的,由大厅人员在原件上加盖“已申请退税,不作完税证明”字样章和业务章,签署日期后退回纳税人;属退部分税款的,由税务机关在原件上加盖“已申请退税×××元”字样章和业务章,签署日期后退回纳税人。

3)如果属于大厅征收人员征收错误的,由办税服务厅4日内调查核实,1个工作日内将相关资料信息转征发或法规股办理;如果属于纳税人多缴税款的,由办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转税源管理部门4日内调查核实。核实完成后转征发或法规部门依职责(广西地税局公告2014年第5号自治区地税局关于发布《广西壮族自治区地方税务系统税款缴库退库实施办法(试行)》的公告)2日内审核后,交收入规划核算部门在2日内复核退税资料,填制退税凭证,办理退库。收规部门将办理结果反馈给办税服务厅。

4)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果。

5)除出口退税以外,纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款;抵扣后有余额的,办理应退余额的退库。

6)税务机关发现纳税人多缴税款的,应当立即核实应退税额、账户等相关情况,通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请,自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。纳税人发现多缴税款要求退还的,税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30日内查实并办理退库手续。

7)手工退库的,税务机关将《税收收入退还书》送国库办理退库手续;电子退库的,税务机关向国库发送《税收收入电子退还书》办理退库手续。

8)办理时限:税务机关发现纳税人多缴税款的,自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理;纳税人发现多缴税款要求退还的,税务机关自接到退税申请之日起30日内办理。

4.22.2-091耕地占用税退税审核 (2.0新增)

业务描述

已缴纳耕地占用税的纳税人,在批准临时占用耕地的期限内或在2年内恢复所占用、损毁耕地原状的,可向税务机关申请全额退还已缴纳的耕地占用税。

报送资料

1)《退(抵)税申请表》3份。

2)《耕地占用税纳税申报表》3份。

3)纳税人身份证明原件及复印件3份。

4)临时占用耕地批准书原件及复印件3份。

5)土地管理部门出具的,在批准临时占用耕地的期限内或在2年内恢复所占用、损毁耕地原状的证明及复印件。

6)原完税凭证原件及复印件3份。

服务规范

1)纳税人办理退税时,应到开具完税凭证的原税务机关申请。

2)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核实纳税人身份、核对报送资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

3)纳税人提供的申报资料复印件、土地管理部门出具的证明由税务机关留存,其他资料原件经税务机关审核后退还纳税人(另有规定的除外)。申报表一份返还纳税人,一份作为资料归档。

4)办税服务厅接收资料后1个工作日内将资料转耕地占用税管理部门调查核实,可予退税的,在受理退税申请后20个工作日内按照税款退库的规定,由收规部门开具《税收收入退还书》,办理退库手续。

5)不予退税的,办税服务厅在受理退税申请后20个工作日内书面通知纳税人。

6)办理时限:20个工作日。

4.23 滞纳金处理(2.0已删除,广西保留)

4.23.1-092不予加收滞纳金处理

业务描述

由于税务机关的责任或财税库银电子缴税系统故障(特指系统故障)等非纳税人、扣缴义务人原因,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金,税务机关依职权不予加收。

报送资料

无。

服务规范

(1)由于电力中断、光纤中断等税务机关不可抗拒因素导致系统故障,及系统升级、财税库银电子缴税系统问题等非纳税人、扣缴义务人原因导致滞纳金产生,由相关故障产生或发现部门及时告知征科部门,征科部门调查确认故障发生原因及可能持续时间,如故障持续时间在2个工作日以上,则需根据故障发生所属区域,分别由省、市、县(区)一级征科部门在故障产生当日告知纳服部门进行故障公告发布和做好公告解释,对公告期间产生的滞纳金不予加收;如故障持续时间在2个工作日以内则不需对外发布公告,所产生滞纳金由办税服务厅直接根据实际情况不予加收滞纳金。

2)纳税人在办税服务厅或网上税务局已按期进行申报划款但由于财税库银电子缴税系统问题划款成功而产生滞纳金的,纳税人在3个工作日内,可到办税大厅重新申报,办税大厅人员核实后,在信息系统通过修改申报期限为纳税人重新办理申报业务,不予加收滞纳金。

3)由于税务机关办税人员系统操作失误等非纳税人、扣缴义务人原因导致滞纳金产生,由办税大厅负责人调查核实后,可对纳税人补缴税款申报所产生滞纳金不予加收。

4)办税服务厅人员接受纳税人资料,核对纳税人报送资料是否齐全,是否符合的法定形式,填写内容是否完整,即时办理税款入库,符合不予加收滞纳金情形的,不予加收滞纳金。不符合的当场一次性告知纳税人不予受理原因。

4.24 授权(委托)划缴协议

4.24.1-093授权(委托)划缴协议

【业务描述】

纳税人通过与税务机关、开户银行签署委托银行委托划转税款协议的方式,利用电子缴税系统缴纳税费、滞纳金和罚款。

【报送资料】

《财税库银横向联网系统委托划转税()协议书》。

【服务规范】

1)办税服务厅人员根据纳税人提供的银行帐号信息,填写《财税库银横向联网系统委托划转税()协议书》,加盖税务机关印章,交给纳税人跟开户银行进行签约。

2)纳税人持《财税库银横向联网系统委托划转税()协议书》到签约银行与银行进行签约。开户银行在协议书上填写银行账户信息,加盖银行印章,并录入相关签约信息。

3)纳税人将开户银行确认后的协议书拿回办税服务厅进行验证,验证通过,签约完成;纳税人也可自行通过微信方式进行签约账户验证:登录“广西地税”微信公共号,使用“办税服务/缴活划款协议”功能,发送指令: jhxy协议书编号+开户行行号+清算行行号(包括+),验证通过后,即完成签约。

4)办理时限:即时办结。

4.25.1申请退还纳税保证金(广西新增)

4.25.1-094申请退还纳税保证金

【业务描述】

税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。纳税人缴销发票后申请退还已缴纳的纳税保证金。

【报送资料】

《税务代保管资金专用收据》。

【服务规范】

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理,并提示纳税人税务机关将在5个工作日内主动告知结果;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

21个工作日内将相关资料转税源管理部门。税源管理部门在3个工作日内作出调查结果,呈财务出纳部门,财务出纳部门在1个工作日内将保证金款项退还纳税人。

(3)办理时限:5个工作日。

4.26申请领取代扣、代收、代征税款手续费(广西新增)

4.26.1-095申请领取代扣、代收、代征税款手续费

【业务描述】

税收法律法规规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人、受税务机关依法委托代征税款的单位和个人,代税务机关收取并解缴税款后,可依法申请领取代扣、代收、代征税款手续费。

【报送资料】

1)《代扣代收代征税款手续费申请审批表》2份;

2)《代扣代收代征税款手续收款收据》2份;

3)《代扣代收代征税款结报单》2份。

【服务规范】

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理,并提示纳税人税务机关将在5个工作日内主动告知结果;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

21个工作日内将相关资料转税源管理部门。税源管理部门在3个工作日内作出调查结果,呈财务出纳部门,财务出纳部门在1个工作日内将手续费转帐至纳税人帐户,同时通知纳税人到办税服务厅缴纳应纳税款。

(3)办理时限:5个工作日。

4.27广西新增申报

4.27.1-096个人二手房交易纳税申报(住宅类)

【业务描述】

个人进行二手房(住宅类)交易业务。

【报送资料】

1)房屋买卖合同或交换协议原件及复印件一份(拍卖的提供拍卖成交确认书,法院提供的法定文书);

2)原房屋所有权证、土地使用权证原件及复印件一份(交换的双方均提供);

3)委托他人代办的提供委托书原件及被委托人身份证明原件及复印件一份;

4)买卖双方身份证明原件及复印件一份、婚姻状况证明原件;

5)购买人申请享受契税优惠政策的,经征收机关查询纳税人无契税纳税记录或有记录但有疑义的,纳税人还需提供:

①本人和家庭成员的购房所在地房屋登记信息查询证明原件;

②家庭唯一住房书面诚信保证书。

(注:如户籍与购房所在地相同时,只需报送上述材料;如户籍与购房所在地不同时,需同时报送上述两种材料。)

6)转让人申请享受税收优惠政策的,还需提供原购房合同、发票、契税完税凭证等有效凭证原件及复印件一份:

①本人和家庭成员的购房所在地房屋登记信息查询证明原件;

②家庭唯一住房书面诚信保证书。

(注:如户籍与购房所在地相同时,只需报送上述材料;如户籍与购房所在地不同时,需同时报送上述两种材料。)

③商品房:购房发票及相关税收票据,契税完税凭证原件及复印件一份。

自建住房:建房发票及建造和取得产权时税收票据,契税完税凭证原件及复印件一份。

经济适用房(含集资合作建房、安居工程住房):购房发票及税收票据,土地出让金收据,契税完税凭证原件及复印件一份。

已购公有住房:购房收据,超标准面积实际支付的房款收据以及按规定向财政部门(或原产权单位)交纳的所得收益收据及相关税费票据,契税完税凭证原件及复印件一份。

城镇拆迁安置住房:购房发票及相关税收票据,契税完税凭证原件及复印件一份。

其中:房屋拆迁采取产权调换方式的:《房屋拆迁补偿安置协议》及相关发票和税收票据。

④转让人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等发票及有效证明原件及复印件一份。

以上材料原件查验后退回,复印件税务机关留存。

【服务规范】

1)纳税人的申报方式:大厅申报。办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。符合的会有两种情形:

无税收优惠情形的即时办结;

享受税收优惠政策,接受资料,并转税源管理部门及税收优惠相应税种的审批部门审核,5个工作日内,办税服务厅反馈审核结果,出件办结。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税。

3)纳税人可通过银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税的纳税人开具完税凭证。

4)办理时限:无税收优惠的即时办结;享受税收优惠政策的,5个工作日。

4.27.2-097个人二手房交易纳税申报(非住宅类)

【业务描述】

个人进行商铺、写字楼、办公用房、生产用房、车库、车位、杂物间等非住宅类房产交易的业务。

【报送资料】

1)房产买卖合同或交换协议原件及复印件一份(拍卖的提供拍卖成交确认书,法院提供的法定文书);

2)原房产所有权证、土地使用权证原件及复印件一份(交换的双方均提供);

3)委托他人代办的提供委托书原件及被委托人身份证明原件及复印件一份;

4)买卖双方身份证明原件及复印件一份;

5)原购房发票或完税证明及其他允许抵减费用的合法凭证原件及其复印件

以上材料原件查验后退回,复印件税务机关留存。

【服务规范】

1)纳税人的申报方式:大厅申报,办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税。

3)纳税人可通过银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税的纳税人开具完税凭证。

4)办理时限:即时办结。

4.27.3-098个人继承、赠与、析产房地产纳税申报

【业务描述】

符合以下情形的个人进行房地产涉税事项的:

1)夫妻房产加名、减名、更名或离婚析产;

2)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

3)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

4)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

【报送资料】

1.转让人申报时所需的资料:

1)产权人身份证(夫妻双方)、户口簿原件及复印件一份;授权代理的,提供委托书原件及被委托人身份证明原件及复印件一份;

2)结婚证或离婚证原件及复印件(夫妻房产加名、减名、更名或离婚析产的提供);

3)房屋所有权证、土地使用权证原件及复印件一份;

4)房屋交易契约、合同、继承或赠与证明材料原件及复印件一份:

5)如属公开拍卖,提供拍卖成交确认书原件及复印件;如属法院强制执行,提供法院裁决书及协助执行通知书原件及复印件一份;

2.受让人办理契税业务时需提交的资料:

1)身份证明原件及复印件,授权代理的,提供委托书原件及被委托人身份证明原件及复印件一份;

2)申请享受税收优惠政策的需提供:家庭唯一住房的证明,即受让人和家庭成员的购房所在地房屋登记信息查询证明原件,如户籍与购房所在地不同时,还需同时报送《家庭唯一住房书面诚信保证书》。

 以上材料原件查验后退回,复印件税务机关留存。

【服务规范】

1)纳税人的申报方式:大厅申报。办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结,不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税。

3)纳税人可通过银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税的纳税人开具完税凭证。

4)办理时限:即时办结。

4.27.4-099个人土地使用权转让纳税申报

【业务描述】

拥有土地使用权的个人以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的业务。

【报送资料】

1)土地使用权转让合同原件及复印件一份;

2)买卖双方身份证或户口簿原件及复印件一份;授权代理的,提供委托双方个人身份证明文件原件以及委托证明;

3)土地产权证明原件及复印件一份;

4)土地价格评估报告原件及复印件一份;

5)取得土地使用权所支付价款的发票或其他合法凭证原件及复印件一份。

 以上材料原件查验后退回,复印件税务机关留存。

【服务规范】

1)纳税人的申报方式:大厅申报。办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结,不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税。

3)纳税人可通过银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税的纳税人开具完税凭证。

4)办理时限:即时办结。

4.27.5-100国有土地使用权转让纳税申报

【业务描述】

国家将国有土地使用权在一定的年限内让予土地使用者使用的单位和个人。

【报送资料】

1)国有土地出让合同,政府批复原件及复印件一份。

2)拍卖成交确认书原件及复印件一份。

3)承受人为单位的提供组织机构代码证、个人的提供居民身份证,授权代理的,提供委托双方个人身份证明文件原件以及委托证明。

4)土地价格评估报告原件及复印件一份。

以上材料原件查验后退回,复印件税务机关留存。

【服务规范】

1)纳税人的申报方式:大厅申报。办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结,不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税。

3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税的纳税人开具完税凭证。

4)办理时限:即时办结。

4.27.6-101单位不动产交易纳税申报

【业务描述】

单位进行不动产交易涉税业务。

【报送资料】

1)不动产产权转让合同原件及复印件一份。

2)拍卖成交确认书,法院裁定书、判决书,仲裁调解书原件及复印件一份。

3)承受人为单位的提供组织机构代码证、个人的提供居民身份证原件及复印件一份,授权代理的,提供委托双方个人身份证明文件原件及复印件一分以及委托证明。

4)房屋、土地产权证明原件及复印件一份。

5)原产权人购房、购地发票,允许抵减费用的合法凭证原件及复印件一份。

以上材料原件查验后退回,复印件税务机关留存。

【服务规范】

1)纳税人的申报方式:大厅申报。办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,受让人资料符合的即时办结;转让人符合的,出具受理通知书,并提示纳税人税务机关将在15个工作日内主动告知结果,不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税。

3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅为当场缴税的纳税人开具完税凭证。

             (4)办理时限:受让人资料符合的即时办结,转让人符合的,15个工作日。

关于我们 | 联系我们 | 网站声明 | 隐私保护 | 网站地图
主办:龙州县人民政府 版权所有 承办:龙州县人民政府 技术支持:龙州县委宣传部
备案号:桂ICP备11001345号-1  崇左网警备-4514010501

微信二维码

微博二维码

桂公网安备 45142302000001号

网站标识码:4514230003