税务登记规范 

设为首页 | 加入收藏 | 联系我们
您现在所处在的位置:首页 > 公共服务 > 经营纳税

税务登记规范

发布时间:2015-02-01 信息来源:全国税务机关 纳税服务规范 广西地税实施操作版 (试行) 作者:广西壮族自治区地方税务局 浏览量:3238 次

税务登记规范

税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定,办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范,该规范包括923个事项。

依照税收法律法规规定,应当办理税务登记的纳税人,须按时办理税务登记。税务机关应主动获取工商、质监等部门登记信息,对应办理税务登记而未办理的纳税人应及时纳入登记管理。税务机关应定期对纳税人登记信息进行维护更新,确保登记信息真实、准确。

1.1 设立登记

1.1.1-001 单位纳税人设立登记

【业务描述】

单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。

【报送资料】

1)《税务登记表(适用单位纳税人)》1份(实行国税局、地税局联合办理税务登记证的,应提供2份)。

2)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

3)组织机构代码证书副本原件及复印件。

4)有关合同、章程、协议书复印件(个人独资企业无此项材料的可不提供)。

5)法定代表人(负责人)居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件。

6)纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,应提供总机构的税务登记证副本复印件。

7)改组改制企业应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。

8)外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。

9)外国企业常驻代表机构还应提供以下资料:

——注册地址及经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,应提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。

——首席代表(负责人)护照或其他合法身份证件的原件及复印件。

——外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单(包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等)。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅录入税务登记证件内容及投资方和投资比例、扣缴义务人等信息,同时提醒纳税人需于15个工作日内前来办理房产、土地、车船等补充资料登记并于1个工作日内将相关资料信息转税源管理部门,税源管理部门5个工作日内进行调查核实。税源管理部门调查核实发现纳税人实际生产经营情况与登记信息不相符的,需对相应记录进行修改。

3)当场打印发放税务登记证件,提示纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。告知纳税人领用发票、申报纳税、相关资格认定和开通网上税务局、开通《个人所得税代扣代缴系统》和财税库行三方协议等事项的办理流程。

4)办税服务厅根据纳税人登记的主营业务进行税种核定,根据各税种纳税期限的规定选择申报期。税源管理部门需于5个工作日内进行核实,对核实发现办税服务厅税种核定信息不准确或者与纳税人实际经营情况不相符的,税收管理员在5个工作日内进行修改。发现纳税人存在税款误报(误征)、漏征的,由税源管理部门通知纳税人办理退税或者补申报。

5)办税服务厅发现纳税人不办理税务登记的,应当自发现之日起3日内责令纳税人限期改正,纳税人逾期不改正,超出责令改正期限办理税务登记的,办税服务厅要启动处罚流程;税源管理部门在日常税收管理中发现纳税人不办理税务登记的,应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并以纸质或信息系统等形式将《责令限期改正通知书》复印件传递给办税服务厅,办税服务厅在受理纳税人税务登记时,发现纳税人超出税源管理部门责令改正期限办理税务登记的,可以启动行政处罚流程:

逾期30日内办理的,不予处罚;逾期30日以上60日以下办理的,处200元罚款;逾期60日以上办理的,处500元以上2000元以下的罚款。

对单位纳税人处1000元以下罚款,适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;对单位纳税人处1000元以上罚款,或罚款未超过1000元但需要对其违法违章行为做进一步调查取证的,适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》通知给税源管理部门实施。

6)简易处罚的流程:

①出示证件,说明处罚理由。由办税服务厅有执法资格的工作人员当场作出行政处罚,向当事人出示税务检查证,说明违法事实和给予处罚的法律、法规依据。

②告知当事人有陈述和申辩的权利,并认真听取其陈述和申辩。当事人陈述和申辩可以采用口头形式,办税服务厅人员要认真仔细地听取,并扼要地制成现场笔录备查。

③出具处罚证明。办税服务厅当场做出行政处罚时,应当填写《税务行政处罚决定书(简易)》并当场交付当事人,《税务行政处罚决定书(简易)》应当载明当事人的违法行为、处罚依据、罚款数额、时间、地点、以及税务机关名称,并由有执法资格的人员签名或者盖章。 

 办税服务厅当场作出的税务行政处罚决定,必须及时报所属税务机关备案。

⑤《税务行政处罚决定书(简易)》要统一编号,加盖业务专用章。

7)属于国家税务总局定点联系企业及其成员企业的,纳税人需补充填报《定点联系企业名册信息表》。

8)税务机关应主动加强与工商、质监等部门信息共享,对应办理税务登记而未办理的单位,须及时办理税务登记并纳入管理。

9)税务机关应加强日常管理,对于巡查中发现的漏征漏管户应及时纳入管理。

10)税务机关应定期对纳税人登记信息进行维护更新。

11)对已注销税务登记未注销工商登记,需重新办理税务登记的纳税人,可沿用原纳税人识别号,申请登记时可简化报送资料,只需提供《税务登记表(适用单位纳税人)》1份,工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件和法定代表人(负责人)居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件。

12)本事项即时办结。

1.1.2-002 个体经营设立登记

业务描述

个体工商户申报办理税务登记。

报送资料

1)《税务登记表(适用个体经营)》1份(实行国税局、地税局联合办理税务登记证的,应提供2份)。

2)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

3)业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件。

4)个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅录入税务登记证件内容信息,同时提醒纳税人需于15个工作日内前来办理房产、土地、车船等补充资料登记,并于1个工作日内将相关资料信息转税源管理部门,税源管理部门5个工作日内进行调查核实。税源管理部门调查核实发现纳税人实际生产经营情况与登记信息不相符的,需对相应记录进行修改。

3当场打印发放税务登记证件,告知纳税人领取发票、申报纳税和委托划税等事项的办理流程。

4)办税服务厅根据纳税人登记的主营业务进行税种核定,根据各税种纳税期限的规定选择申报期。税源管理部门需于5个工作日内进行核实,对核实发现办税服务厅核定税种不准确或者与纳税人实际经营情况不相符的,税收管理员在5个工作日内进行修改。发现纳税人存在税款误报(误征)、漏征的,由税源管理部门通知纳税人办理退税或者补申报。

5)办税服务厅发现纳税人不办理税务登记的,应当自发现之日起3日内责令纳税人限期改正,纳税人逾期不改正,超出责令改正期限办理税务登记的,办税服务厅要启动处罚流程;税源管理部门在日常税收管理中发现纳税人不办理税务登记的,应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并以纸质或信息系统等形式将《责令限期改正通知书》复印件传递给办税服务厅,办税服务厅在受理纳税人税务登记时,发现纳税人超出税源管理部门责令改正期限办理税务登记的,可以启动行政处罚流程:

逾期30日内办理的,不予处罚;逾期30日以上60日以下办理的,处50元罚款;逾期60日以上办理的,处200元以上1000元以下罚款。

对个体经营纳税人处50元罚款,适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;对个体经营纳税人处50元以上罚款,或罚款未超过50元但需要对其违法违章行为做进一步调查取证的,适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》通知税源管理部门实施。

6)简易处罚程序参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

7)税务机关应主动加强与工商、质监等部门信息共享,对应办理税务登记而未办理的个体工商户,须及时办理税务登记并纳入管理。

8)税务机关应加强日常管理,对于巡查中发现的漏征漏管户应及时纳入管理。

9)税务机关应定期对纳税人登记信息进行维护更新。

10)办税服务厅根据纳税人报送的资料,制作《税务登记表(适用个体经营纳税人)》交纳税人签字确认,纳税人免予填写表单。

11

9)后补充登对已注销税务登记未注销工商登记,需重新办理税务登记的纳税人,可沿用原纳税人识别号。

12)本事项即时办结。

1.1.3-003 临时经营设立登记

业务描述

具有以下情形的纳税人申报办理临时税务登记:

1)从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。

2)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人。

3)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

报送资料

1)《税务登记表(适用临时税务登记纳税人)》1份(实行国税局、地税局联合办理税务登记证的,纳税人应提供2份)。

2)法定代表人(负责人)、业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及其复印件。

3)项目合同或协议原件及其复印件(承包承租人及境外企业提供)。

4)工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件(未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人不提供)。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅录入税务登记证件内容信息,对于未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人提醒其办理工商营业执照或经有关部门批准设立后重新办理税务登记,并于1个工作日内将相关资料信息转税源管理部门,税源管理部门5个工作日内进行调查核实。税源管理部门调查核实发现纳税人实际生产经营情况与登记信息不相符的,需对相应记录进行修改。

3当场打印发放税务登记证件,告知纳税人领取发票、申报纳税等事项的办理流程。

4)办税服务厅根据纳税人登记的主营业务进行税种核定,根据各税种纳税期限的规定选择申报期。税源管理部门需于10个工作日内进行核实,对核实发现办税服务厅核定税种不准确或者与纳税人实际经营情况不相符的,税收管理员在5个工作日内进行修改。发现纳税人存在税款误报(误征)、漏征的,由税源管理部门通知纳税人办理退税或者补申报。

5)办税服务厅发现纳税人应办理而不办理临时税务登记的,应当自发现之日起3日内责令纳税人限期改正,纳税人逾期不改正,超出责令改正期限办理临时税务登记的,办税服务厅要启动处罚流程;税源管理部门在日常税收管理中发现纳税人应办理而不办理临时税务登记的,应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并以纸质或信息系统等形式将《责令限期改正通知书》复印件传递给办税服务厅,办税服务厅在受理纳税人临时税务登记时,发现纳税人超出税源管理部门责令改正期限的,可以启动行政处罚流程:

逾期30日内办理的,不予处罚;逾期30日以上60日以下办理的,对于个体经营纳税人或个人,处50元罚款;对于单位纳税人或其他组织,处200元罚款。逾期60日以上办理的,对于个体经营纳税人或个人,处200元以上1000元以下罚款;对于单位纳税人或其他组织,处500元以上2000元以下的罚款。

对个体经营纳税人或个人处50元罚款、对单位纳税人或其他组织处1000元以下罚款,适用简易处罚程序,由办税服务厅当场实施;对个体经营纳税人或个人处50元以上罚款、对单位纳税人处1000元以上罚款或罚款未超过1000元但需要对其违法违章行为做进一步调查取证的,适用一般处罚程序,由办税服务厅制作《纳税人(扣缴义务人)违法违章行为告知书》通知税源管理部门实施。

6)简易处罚流程参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(6)点。

7)对于个体经营纳税人,办税服务厅可根据纳税人报送的资料,制作《税务登记表(适用临时税务登记纳税人)》交纳税人签字确认,纳税人免予填写表单。

8)本事项即时办结。

1.1.4-004 自然人登记

业务描述

自然人名义纳税的中国公民、外籍人员和港、澳、台地区人员申请办理个人基础信息登记。

报送资料

1)《个人所得税基础信息表(B表)》。

2)自然人居民身份证或护照以及其他证明身份的合法原件及复印件。

3)任职、受雇的外籍人员护照和港、澳、台地区人员回乡证、台胞证的原件及任职证书或者任职证明。

4)履约的外籍人员护照和港、澳、台地区人员回乡证、台胞证的原件及从事劳务或服务的合同、协议原件。

服务规范

1办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅录入个人基础信息内容,1个工作日内将资料信息转税源管理部门存档管理。

3)本事项即时办结。

系统升级前应对机制】按“特殊纳税人”登记类型登记。

1.1.5-005 扣缴义务人登记

业务描述

已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发放扣缴税款登记证件。

根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关发放扣缴税款登记证件。

扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内,向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务,应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

报送资料

1)《扣缴义务人登记表》。

2)税务登记证副本(已办理税务登记的扣缴义务人提供)

3)组织机构代码证书原件及复印件(可不办理税务登记的扣缴义务人提供)。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅录入扣缴信息和扣缴税种,对已经办理税务登记的扣缴义务人,在税务登记证件上登记扣缴义务事项;不需办理税务登记的纳税人,发放扣缴税款登记证件,1个工作日内将资料信息转税源管理部门存档并进行扣缴义务履行情况管理。

3)税源管理部门在日常税收管理中发现扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并以纸质或信息系统等形式将《责令限期改正通知书》复印件传递给办税服务厅,办税服务厅在受理纳税人扣缴税款登记时,可以启动行政处罚流程:

处罚标准:逾期30日内办理的,不予处罚;逾期30日以上60日以下办理的,对个人处50元罚款,单位处100元罚款;逾期60日以上办理的,对个人处200元以上1000元以下罚款;对单位处500元以上1000元以下罚款。

简易处罚流程参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记” 【服务规范】第(5)、第(6)点。

4)本事项即时办结。

1.1.6-006 房产、土地、车船补充登记

业务描述

已办理税务登记的纳税人,要在办理税务登记后15日内,向税务机关申报办理房产、土地、车船等财产情况登记。

报送资料

(1)《房产、土地、车船情况登记表》。

(2)房产证、土地使用证、车船登记证及其他经营场地证明材料的原件及复印件。    

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅录入房产、土地、车船信息内容,1个工作日内将相关资料转税源管理部门,税源管理部门于20个工作日内进行调查核实,发现纳税人实际情况与登记情况不一致的,及时修改完善登记信息。

3)税源管理部门也可以在对新办理税务登记的纳税人进行调查核实时,采集纳税人的房产、土地、车船情况并交办税服务厅进行补充登记。

4)对于未按规定办理房产、土地、车船情况的纳税人,办税服务厅视其违法违章情节启动处罚程序。

处罚标准和简易处罚流程:

单位纳税人参考“1.1.1-001 单位纳税人设立登记”【服务规范】第(5)、第(6)点;个体经营纳税人参考“1.1.1-002 个体经营纳税人设立登记” 【服务规范】第(5)、第(6)点。

5)对于个体经营纳税人,办税服务厅可根据纳税人报送的资料,制作《房产、土地、车船情况登记表》交纳税人签字确认,纳税人免予填写表单。

6)本事项即时办结。

1.2 变更登记

1.2.1-007 变更登记(涉及税务登记证件内容变化)

业务描述

税务登记情形发生变化,涉及改变税务登记证件内容的纳税人,向原主管税务机关申报办理变更税务登记。税务登记证件的内容包括:纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、证件有效期等。

报送资料

1)工商营业执照原件及复印件。

2)纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。

3)税务登记证及其副本。

4)业主或法人身份证原件复印件(涉及业主或法人变更的提供)。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅录入变更登记内容, 1个工作日内将相关资料信息转税源管理部门,税源管理部门5个工作日内调查核实并进行后续管理。

3)涉及法定代表人或负责人变更的,办税服务厅在受理变更登记时,告知纳税人发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A)》及股东变更情况说明并在签订股权转让协议并生效的次月15日内向主管税务机关申报纳税。

4)对于个体经营纳税人,办税服务厅可根据纳税人报送的资料,制作《变更税务登记表》交纳税人签字确认,纳税人免予填写表单。

5)当场打印发放税务登记证件,即时办结。

系统升级前应对机制】办税服务厅在办理变更登记涉及法定代表人或负责人的,要比对个人股东信息情况。

1.2.2-008 变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)

业务描述

税务登记情形发生变化,但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人,向原主管税务机关申报办理变更税务登记。不涉及税务登记证件内容的变更有:注册资本、投资方、财务人员、核算方式、适用会计制度、联系电话等。

报送资料

1)《变更税务登记表》。

2)纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。

3涉及股权或股份发生转让或者个人股东变动的,还需提供如下材料:

与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要、章程修正案等资料。

股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明

③股权转让完税证明。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅录入变更登记内容, 1个工作日内将相关资料信息转税源管理部门,税源管理部门5个工作日内调查核实并进行后续管理。

3)涉及注册资本、投资方变更的,办税服务厅在受理变更登记时要告知纳税人发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,应当在次月15日内向主管税务机关报告。扣缴义务人、纳税人应当在签订股权转让协议并生效的次月15日内向主管税务机关申报纳税。

4)对于个体经营纳税人,办税服务厅可根据纳税人报送的资料,制作《变更税务登记表》交纳税人签字确认,纳税人免予填写表单。

5)本事项即时办结。

系统升级前应对机制】办税服务厅在办理变更登记涉及注册资本或投资方变化的,要比对个人股东信息情况。

1.3 停复业登记

1.3.1-009 停业登记

业务描述

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记

报送资料

1《停业复业报告书》2份。

2)税务登记证及其副本。

3)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

办理延长停业登记不需提供第(2)、(3)项材料。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2办税服务厅工作人员结清应纳税款、滞纳金、罚款,验旧发票并收存税务登记证及其副本、《发票领用簿》及未使用完的发票,将《停业复业报告书》转办税服务厅负责人当场审核并签署办理意见

3办税服务厅工作人员录入停业登记内容,出具《税务事项通知书》给纳税人。

4)办税服务厅1个工作日内将资料转下税源管理部门调查核实。税源管理部门发现纳税人在停业期间开业经营的,下达《责令限期改正通知书》,责令其到主管地税机关办理复业手续并追缴应纳税款和滞纳金。

纳税人暂停营业未提交停业报告或者停业期满未提交复业报告的,税源管理部门应督促其及时办理停、复业手续。

5)办税服务厅可根据纳税人报送的资料,制作《停业复业报告书》交纳税人签字确认,纳税人免予填写表单。

6)本事项即时办结。

1.3.2-010 复业登记

业务描述

办理停业登记的纳税人,在恢复生产经营之前向主管税务机关申报办理复业登记。

报送资料

《停业复业报告书》2份。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅工作人员将纳税人提供的《停业复业报告书》转办税服务厅负责人当场审核并签署办理意见后,在征管信息系统中进行复业处理,发现纳税人存在未按规定办理停、复业登记等违法违章行为的,转税源管理部门按规定程序处理。

3)办税服务厅工作人员返还《发票领用簿》及未使用完的发票。

4)办税服务厅工作人员1个工作日内将《停业复业报告书》转税源管理部门进行核查。对于停业期满未已生产经营但未申请办理复业手续的纳税人,税源管理部门要督促其及时办理复业手续。

5)本事项即时办结。

1.4 注销登记

1.4.1-011 注销登记(单位及查账征收个体工商户)

业务描述

纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记:

1)因解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的。

2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,但经有关机关批准或者宣告终止的。

3)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

4)因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的。

5)外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

6)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项目完工、离开中国的。

7)非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。

报送资料

1)《注销税务登记申请审批表》。

2)税务登记证及其副本和其他税务证件。

3)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

4)工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。

5)单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。

6)非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。

7)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。(仅按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人提供)

8)其他按规定应收缴的设备 (如:由政府出资提供给纳税人使用的税控设备和税控机用户卡等)

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的受理;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证件,结清纳税人申请注销当月(或季度)应纳税款以及滞纳金、罚款,对结存发票进行验旧处理,缴销未使用完的发票。

3)办税服务厅1个工作日内将资料信息转税源管理部门进行注销检查。

4)税源管理部门15个工作日内进行核查、检查并对未结事项进行处理。若发现涉嫌偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法行为需要立案查处的,移送稽查部门处理。

5)认定管理部门取消相关资格认定,按规定收缴设备(如:由政府出资提供给纳税人使用的税控设备和税控机用户卡等)

6)税源管理部门完成注销检查后签署税务检查意见,注明纳税人应清缴的税种、税款或多退(免)的税款以及滞纳金、罚款等,并将信息反馈给办税服务厅。

7)办税服务厅根据税源管理部门税务检查情况结清应纳税款或多退(免)的税款以及滞纳金、罚款。

8)县级以上主管税务机关核准注销税务登记,将信息反馈给办税服务厅录入注销信息,制作《税务事项通知书》交纳税人。

9)本事项在20个工作日内办结,若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的,办理时限中止:

①发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的;

②需要进行特别纳税调整的;

③需要进行企业所得税清算的;

④国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜,办理时限继续计算。

10)属于国税局、地税局共管的纳税人,应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记,先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。

1.4.2-012 注销登记(定期定额个体工商户)

业务描述

纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记:

1)因发生破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的。

2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记,但经有关机关批准或者宣告终止的。

3)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

4)因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的。

报送资料

1)《注销税务登记申请审批表》。

2)税务登记证及其副本和其他税务证件。

3)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

4)工商营业执照被吊销的,应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的受理;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证件,结清纳税人申请注销当月(或季/半年)应纳税款以及滞纳金、罚款,对结存发票进行验旧处理,缴销未使用完的发票。

3)办税服务厅1个工作日内将资料信息转税源管理部门进行注销检查。

4)税源管理部门2个工作日内进行税务检查、核查对未结事项进行处理,按规定收缴设备。

5)税源管理部门完成注销检查后签署税务检查意见,注明纳税人应清缴的税种、税款或多退(免)的税款以及滞纳金、罚款等,并将信息反馈给办税服务厅。

6)办税服务厅根据税源管理部门税务检查情况结清应纳税款或多退(免)的税款以及滞纳金、罚款。

7)主管税务机关核准注销税务登记,将信息反馈给办税服务厅录入注销信息,制作《税务事项通知书》交纳税人。

8)本事项在5个工作日内办结,若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的,办理时限中止:

①发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的;

②国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜,办理时限继续计算。

9)纳税人已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的,即时办结。

10)属于国税局、地税局共管的纳税人,应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记,先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。

11)办税服务厅可根据纳税人提供的资料,制作《注销税务登记申请审批表》交纳税人签字确认,纳税人免以填写表单。

1.5 遗失补办

1.5.1-013 税务登记证件遗失补办

业务描述

遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人,应当自遗失税务登记证件之日起15日内书面报告主管税务机关,如实填写《税务证件挂失报告表》,并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊、杂志报刊上作遗失声明,凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。

报送资料

1)《税务证件挂失报告表》。

2)刊登遗失声明的报刊或发票。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)对于个体经营纳税人,办税服务厅可根据纳税人报送的资料,制作《税务登记证件挂失报告表》交纳税人签字确认,纳税人免予填写表单。

3)办税服务厅工作人员在《税务证件挂失报告表》上签署意见,录入税务登记证件遗失信息,发放税务登记证件。

4)本事项即时办结。

系统升级前应对机制】暂不录入税务登记证明遗失信息。

1.6 报告备案登记

1.6.1-014 存款账户账号报告

业务描述

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自变化之日起15日内,向主管税务机关书面报告。

报送资料

1)《纳税人存款账户账号报告表》。

2)银行开户许可证或账户、账号开立证明原件及复印件。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅根据纳税人报送的资料,录入存款账户账号信息,1个工作日将资料信息转税源管理部门存档并进行后续管理。

4)办税服务厅在受理存款账户账号报告时,提醒纳税人开通财税库行划缴税款功能。

5)税务机关、税务人员应严格保密纳税人的存款账户账号信息。

6)本事项即时办结。

1.6.2-015 财务会计制度及核算软件备案报告

业务描述

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
  纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
   
报送资料

1)《财务会计制度及核算软件备案报告书》。

2)纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。

3)财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅根据纳税人报送的资料,录入征管信息系统。1个工作日将资料信息转税源管理部门存档并进行后续管理。

3)本事项即时办结。

1.7 报验登记

1.7.1-016《外出经营活动税收管理证明》开具

【业务描述】

到外县(市)临时从事生产经营活动的纳税人,在外出生产经营前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

报送资料

1)税务登记证副本。

2)外出经营活动情况说明。

3)建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅根据纳税人报送的资料,录入征管系统,按照一地一证的原则,开具《外出经营活动税收管理证明》。《外管证》的有效期限一般为30日,最长不得超过180天。

3)办税服务厅1个工作日将资料信息转税源管理部门存档并进行后续管理。

4)办税服务厅《外管证》的开具由专人负责,由前台工作人员转办税服务厅负责人负责审核,签署办理意见。

5)本事项即时办结。

系统升级前应对机制】办税服务厅工作人员先行以税收管理员帐号及密码实施操作。对于非建筑安装业《外管证》开具的不需录入系统。

1.7.2-017 外出经营报验登记(先批后审)

业务描述

临时到外县(市)从事生产经营活动纳税人,持所在地主管税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关办理报验登记,并接受经营地税务机关的管理。

报送资料

1)纳税人报验登记时提供以下资料

——《外出经营活动税收管理证明》。

——税务登记证副本。

——建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件。

2)纳税人核销报验登记时提供:

——《外出经营活动情况申报表》(需在经营地缴纳税款的提供)。

——未验旧、未使用完的发票(领取发票的提供)

服务规范

1)经营地办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅根据纳税人报送的资料,录入《外出经营活动税收管理证明》报验信息并封存原件,将资料信息转税源管理部门进行实地核查,并纳入管理。

《外出经营活动税收管理证明》核查方式:属于省外开具的《外出经营活动税收管理证明》,办税服务厅工作人员通过电话咨询方式进行核查,如果前台没有办法当场核实的情况下,电话当日联系不上的,需在10个工作日内进行联系核查。属于我区内开具的《外出经营活动税收管理证明》,通过系统进行核查。

(3)对辖区内已办理《外管证》的纳税人,税收管理员应在《外管证》有效期届满之日起8日内,督促纳税人办理《外管证》缴销手续。办税服务厅结清税款、缴销发票。

(4)对持有《外管证》的外来纳税人,税收管理员应当建立登记台账,督促纳税人按期申报纳税,外来经营活动结束,税收管理员对纳税人填报的《外出经营活动情况申报表》进行审核,转办税服务厅办理报验登记注销手续。办税服务厅核销报验登记,在《外出经营活动税收管理证明》上签署意见退还纳税人。

5)本事项即时办结。

1.7.3-018《外出经营活动税收管理证明》缴销

业务描述

纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内,持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

报送资料

1)原开具的《外出经营活动税收管理证明》。

(2)在经营地已缴纳税款的,还需提供相关完税证明。

服务规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

(2)根据纳税人报送的资料,录入征管信息系统,缴销《外出经营活动税收管理证明》。1个工作日将资料信息转下转税源管理部门存档管理。

(3)本事项即时办结。

系统升级前应对机制】办税服务厅工作人员先行以税收管理员帐号及密码实施操作。

1.8 项目登记(广西新增)

1.8.1-019 建筑业项目登记

业务描述

承揽建筑工程项目金额达到建筑业项目登记限额的单位和个人,在中标工程项目签订建筑业工程合同或领取建筑施工许可证或开工报告审批通过之日起(以先到时间为准)30日内到项目所在地主管地税机关办理项目登记。

报送资料

(1)建筑工程承包、分包合同的复印件。

(2)建安企业跨区域提供建筑劳务的,需提供企业所在地主管地税机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和税务登记证复印件。

(3)承建方为个人的需提供身份证原件及复印件。

(4)《建筑工程施工许可证》复印件。

(5)纳税人合同签订地的印花税完税凭证。

(6)《中标通知书》。

(7)项目付款方名称及其税务登记证号。

(8)项目总金额发生变更的需提供补充合同。

服务规范

1项目所在地办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式,填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2项目所在地办税服务厅通过《项目管理系统综合业务端协助纳税人进行登记管理辅导纳税人通过《项目管理系统》自助终端进行自助登记管理。并于1个工作日内将相关资料转税源管理部门于5个工作日内进行实地核查并纳入管理。

3)税收管理员辅导自开票纳税人通过《项目管理系统》企业端进行网上登记管理。

4)项目登记内容:建筑业项目名称、项目地址、付款方名称、付款方识别号、收款方名称、收款方识别号、项目城区范围、项目主管税务机关、合同金额、开工日期、施工期限、建筑面积等。

5)本事项即时办结。

系统升级前应对机制】办税服务厅工作人员先行以税收管理员帐号及密码实施操作。

1.8.1-020 建筑业项目注销

业务描述

当建筑工程项目已完工结算且已结清税款和发票后,税收管理员应在《项目管理系统》中对工程项目进行注销操作。

建筑业项目因特殊原因未结算而办理注销的,税收管理员应认真审核纳税人的相关书面材料,结清该项目应纳税费和发票,在《项目管理系统》中对工程项目进行注销操作。

报送资料

建筑业企业申请注销项目书面报告。

服务规范

1)项目所在地办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式,填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2办税服务厅1个工作日内将有关资料信息转源管理部门结清税款和发票。

3税源管理部门在《项目管理系统》中对工程项目进行注销操作。

4)本事项5个工作日办结。

1.8.1-021房地产开发项目登记 

业务描述

房地产企业纳税人自有关部门批准房地产项目开发建设之日起30日内进行项目登记。自开票纳税人在《建筑业房地产业项目管理系统》中自行登记;代开票纳税人,在地税机关的自助终端自行登记。

报送资料

1房地产项目平面图复印件。

2《可售房源明细表》。

3《商品房预售许可证》复印件。

服务规范

1)经营地办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式,填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅通过《项目管理系统》综合业务端协助纳税人进行登记管理;辅导纳税人通过《项目管理系统》自助终端进行自助登记管理。

3)税收管理员辅导自开票纳税人通过《项目管理系统》企业端进行网上登记管理。

(4)项目登记内容:房地产项目名称,项目地址,项目开发商名称,项目城区、项目主管税务机关、预售许可证号、建筑面积、房屋均价、各楼栋名称、门牌号、房间面积等。

5) 以有关部门批准立项的项目作为单个项目进行登记,原则上不按楼宇或单元为单位单独进行房地产项目登记。各楼宇、单元信息的登记应在房地产项目信息下完成。

6)办理时限由纳税人根据登记信息自定。

1.8.1-022 房地产开发项目注销 

业务描述

房地产项目销售完毕需要注销的,税收管理员应结清房地产项目税款和销售不动产统一发票,并在《项目管理系统》对房地产项目进行注销操作。

房地产项目因特殊原因未结算而需要办理注销的,税收管理员应认真审核纳税人的相关书面材料,结清该项目应纳税费和发票,在《项目管理系统》对房地产项目进行注销操作。

报送资料

房地产企业申请注销项目书面报告。

服务规范

1)项目所在地办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式,填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅1个工作日内将有关资料信息转税源管理部门,结清该项目应纳税费和发票,在《项目管理系统》对房地产项目进行注销操作。

3)本事项10个工作日办结。

1.9 非正常户处理

1.9.1-023 非正常户解除

业务描述

被税务机关认定为非正常户的纳税人,依法履行纳税义务后,税务机关解除其非正常户状态。

报送资料

纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由。

服务规范

1)办税服务厅接收资料, 1个工作日内将资料信息转税源管理部门进行调查核实。

2)办税服务厅根据税源管理部门反馈调查核实情况,在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后,解除纳税人非正常状态。

3)对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件,并重新发放税务登记证件。

4)税源管理部门在日常管理中发现被认定为非正常户的纳税人从事生产经营的,按规定进行处罚后,制作《由非正常户转为正常户认定书》交由办税服务厅解除非正常户状态

             (5)本事项在10个工作日内办结。

关于我们 | 联系我们 | 网站声明 | 隐私保护 | 网站地图
主办:龙州县人民政府 版权所有 承办:龙州县人民政府 技术支持:龙州县委宣传部
备案号:桂ICP备11001345号-1  崇左网警备-4514010501

微信二维码

微博二维码

桂公网安备 45142302000001号

网站标识码:4514230003