发票办理规范 

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发票办理规范

发布时间:2015-02-01 信息来源:  作者:地方税务局 浏览量:2709 次

3 发票办理规范

发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范,包括518个事项。

3.1 发票领用

3.1.1-034普通发票核定

业务描述

对已办理税务登记需要领用发票的单位和个人,税务机关依据其申请核定其领用发票的种类、单次()领用数量、开票限额。

报送资料

1)《纳税人领用发票票种核定表》一式两份;

2)经办人的身份证及复印件一份,原件查验留存复印件,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名;

3)税务登记证件,查验原件后退回;

4)发票专用章印模;

5)使用税控收款机的纳税人,需携带税控收款机用户卡。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写完整、准确,符合的即时受理;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)由窗口前台工作人员发起流程,转办税服务厅负责人当场审核并签署办理意见,向纳税人发放《发票领用簿》。

3)对纳税人发票种类的核定应遵循以纳税人主营业务范围和经营规模为主,纳税人申请为辅,大力推广机具发票,合理发放定额发票,限制使用手工发票的原则。即纳税人申请发票核定时,应根据纳税人税务登记的主营业务范围,核定其发票使用种类,根据纳税人的经营规模,核定其发票供应量。如果本区域已经推广使用税控收款机开具发票或者网络开具发票的,应首先向纳税人核定使用税控发票或网络发票。对开票量少及开票金额较小,或者不适合使用机具开票,以及未达起征点的纳税人,其领购发票的数量和面额应不得超过其营业额。对于不具备使用机打发票条件的,方可使用手工发票或通用定额发票。

4)办税服务厅对初次申请领购发票的纳税人,其领购发票的种类及数量应按其经营情况核定,其中,对个体工商户进行初次核定时根据纳税人申请,且核定数额不超过3万元;对企业则根据企业申请并结合企业的经营规模进行初次核定。

5)对纳税信用为A级的纳税人按需以3个月的使用量为限,核定其普通发票初次领用量。

6)办税大厅负责人对发票核定情况进行审核。

7)办税服务厅事项办结后,相关资料1个工作日内转税源管理部门调查核实,并存档。

【办理时限】

即时办结。

【系统升级前应对机制】

发票税控系统暂未更新以前,请后台管理部门将权限赋于前台工作人员,以保证即时办结。

3.1.2-035 印有本单位名称发票

业务描述

用票单位书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票,税务机关依据《中华人民共和国发票管理办法》和《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(2015年第8号)的规定,在5个工作日内确认用票单位使用印有该单位名称发票的种类和数量,并向发票印制企业下达《发票印制通知书》。

报送资料

1)《印有本单位名称发票印制表》一式两份;

2)纳税人自行设计的发票式样一份;

3)经办人的身份证及复印件一份(首次办理或经办人发生变化时提供,验原件留复印件,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名);

4)税务登记证件,查验原件后退回;

5)发票专用章印模,加盖在《印有本单位名称发票印制表》中。

服务规范

1办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

2办税服务厅1个工作日内将资料信息传递税源管理部门审核确认,税源管理部门审核确认后,在3个工作日内在《发票税控系统》中录入确认结果。

3办税服务厅受理纳税人申请后4个工作日内,通过《发票税控系统》查询纳税人审核确认结果。已确认的,1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》。同时向纳税人提供有资格印制发票的企业名称,联系方式等信息,由纳税人自行选择发票印制企业,自行与发票印制企业商议发票印制费用、时长等细节问题。待纳税人选定发票印制企业后,向被选定的发票印制企业发放《发票印制通知书》。

4本事项应在5个工作日内办结。其中,纳税人选定印制企业、与印制企业商议发票印制细节,税务机关向印制企业发放《发票印制通知书》时长不在该5个工作日办结时限内。

5) 纳税人选定发票印制企业,税务机关向印制企业发放《发票印制通知书》后,提醒纳税人,印制企业发票印制好,将会把该印制好的发票送到本税务部门,由本税务部门首先对该批发票进行入库管理,采集发票信息后,纳税人方能领取该批发票。

6)企业冠名发票的审批印制数量控制在不超过1年使用量范围内。

【办理时限】

5个工作日。

3.1.3-036 申请使用经营地发票

业务描述

对已报验登记跨省、自治区、直辖市经营纳税人,税务机关依据其申请核定其使用发票种类、单次(月)领用数量和开票限额。

报送资料

1)《纳税人领用发票票种核定表》一式两份;

2)《外出经营活动税收管理证明》;

3) 经办人员身份证明原件及复印件一份,验原件留复印件,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名;

4) 发票专用章印模。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写完整、准确,符合的即时受理;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2) 窗口前台工作人员发起流程,转办税服务厅负责人当场审核并签署办理意见,向纳税人发放《发票领用簿》。

3)对纳税人发票种类的核定应遵循以纳税人主营业务范围和经营规模为主,纳税人申请为辅,大力推广机具发票,合理发放定额发票,限制使用手工发票的原则。即纳税人申请发票核定时,应根据纳税人税务登记的主营业务范围,核定其发票使用种类,根据纳税人的经营规模,核定其发票供应量。如果本区域已经推广使用税控收款机开具发票或者网络开具发票的,应首先向纳税人核定使用税控发票或网络发票。对开票量少及开票金额较小,或者不适合使用机具开票,以及未达起征点的纳税人,其领购发票的数量和面额应不得超过其营业额。对于不具备使用机打发票条件的,方可使用手工发票或通用定额发票。

4)办税服务厅对已报验登记跨省、自治区、直辖市经营纳税人纳税人,其领购发票的数量应按其经营情况核定,对个体工商户进行初次核定时根据纳税人申请,且核定数额不超过3万元;对企业则根据企业申请并结合企业的经营规模进行初次核定。

5) 对纳税信用为A级的纳税人按需以3个月的使用量为限,核定其普通发票初次领用量。

6) 提示纳税人经营活动结束后,办理外经证核销时,及时到税务机关办理发票验旧和缴销手续。

7) 办税服务厅事项办结后,相关资料1个工作日内转税源管理部门调查核实,并存档。

【办理时限】

即时办结。

【系统升级前应对机制】

发票税控系统暂未更新以前,请后台管理部门将权限赋于前台工作人员,以保证即时办结。

3.1.4-037 普通发票核定调整

业务描述

对已办理普通发票核定的纳税人,税务机关依据其申请重新核定其使用的普通发票种类、数量和最高开票限额。

报送资料

1)《纳税人领用发票票种核定表》一式两份。

2)《发票领用簿》。

3)经办人员身份证明原件,查验后退回(经办人变更的,单位纳税人应提供委托书或其他证明材料原件,经办人身份证原件,查验后留存一份复印件,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名)

4)税务登记证件,查验后退回。

5)使用税控收款机的纳税人,需携带税控收款机用户卡。

6)提供能说明需要调整发票用量和开票限额的相关材料,包括合同、付款证明等。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确,符合的即时受理;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)由窗口前台工作人员发起流程,转办税服务厅负责人当场审核并签署办理意见,向纳税人发放调整后的《发票领用簿》。

3)对纳税人发票种类的核定调整应遵循以纳税人主营业务为主,纳税人申请为辅,大力推广机具发票,合理发放定额发票,限制使用手工发票的原则。即纳税人申请发票核定调整时,应根据纳税人税务登记的主营业务范围,核定调整其发票使用种类。如果本区域已经推广使用税控收款机开具发票或者网络开具发票的,应首先向纳税人核定调整使用税控发票或网络发票。对开票量及开票金额较小,或者不适合使用机具开票,以及未达起征点的纳税人,其领购发票的数量和面额应不得超过其营业额。对于不具备使用机打发票条件的,方可使用手工发票或通用定额发票。

4)对申请调整发票用量、开票限额的纳税人,一年内有税收违法记录的,申请调整月开票限额或月领票限额,不能超过原限额的50%;对一年内使用发票比较规范且无税收违法行为或发票违章记录的纳税人,可调增到原限额的100%,但连续累计调整额不得超过原限额的300%。对申请调整发票用量、开票限额超100%,或连续累计调整超过原限额的300%,提示纳税人到税源管理部门申请,由税源管理部门调查核实后,再到办税服务厅办理。

5)办税服务厅事项办结后,相关资料1个工作日内转税源管理部门调查核实,并存档。

【办理时限】

即时办结。

【系统升级前应对机制】

发票税控系统暂未更新以前,请后台管理部门将权限赋于前台工作人员,以保证即时办结。

3.1.5-038 发票发放

业务描述

对已办理发票核定的纳税人,税务机关依据其申请,在核定数额范围内发放发票。

报送资料

1)《发票领购簿》。

2)税控卡、用户卡(适用税控机纳税人提供)。

3)经办人身份证明,查验后退回(经办人临时变更的,应提供委托书或其他证明材料原件,受托人身份证原件及复印件,查验后留存一份复印件,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名)。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)对非首次领用发票纳税人,若存在新领用发票数与未验旧发票数之和大于系统核定发票总数时,应启动发票验旧流程。

3)系统提示纳税人存在未处理的违法信息时,应启动处理处罚基本流程。具体流程参照1.1.1-001简易处罚流程,简易处罚标准为对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的,由办税服务厅办理。详细违法行为及对应处罚标准见3.6发票违法行为自由裁量标准。

4)核对纳税人发票核定内容,在可领用数量范围内发放发票,打印《发票领用簿》。

【办理时限】

窗口即时办结。

3.1.6-039 发票退回

业务描述

因发票发放错误、发票发放信息登记错误、纳税人领票信息电子数据丢失、税控IC卡或报税盘故障等原因,税务机关为纳税人办理退票。

报送资料

1)《发票领用簿》。

2)退回税控收款机发票的,提供税控收款机用户卡。

3) 需退回的空白发票。

服务规范

办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

【办理时限】

窗口即时办结。

3.2 发票开具

3.2.1-040-1 普通发票的开具

业务描述

税务机关根据纳税人申请,代为开具普通发票。

报送资料

1)代开普通发票:

①《代开普通统一发票申请表》一份。

② 申请代开发票人(单位的为经办人,下同)的合法身份证件原件(查验后退回)。

③ 每次(日)开票金额在5000元以上的,需提供付款方出具的包含提供劳务人员姓名、身份证件名称及号码、提供劳务的内容、报酬金额等内容的书面证明(原件或传真件)或相关合同、协议原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。                                     

2)代开房屋租赁的提供:

①《代开普通统一发票申请表》一份。

② 申请代开发票人(单位的为经办人,下同)的合法身份证件原件(查验后退回)。

③ 房屋租赁合同、协议复印件一份,或付款方出具的确认付款对象(即收款人)、付款事由、付款金额等内容的书面证明原件及复印件(或传真件) 一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

④《房产证》复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。或其它能证明房产性质、用途的合法有效证明(如:购房合同、房产抵押合同等)复印件,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名(转租不需提供)。

⑤ 涉及转租的,必须携带前一环节租赁的合同复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。(采用个人所得税差额征税的,还需提供前一环节租赁发票的复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名)。

⑥ 代开土地、场地租赁发票的除提供第1的资料外还需提供:《土地证》或其他权属证明复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

3) 代开利息收入发票的除提供第1的资料外还需提供:

①借款合同复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,签名(单位之间借款的,合同需载明借款本金、利率、期限内容)。

②单位支付利息清单原件和复印件一份(单位向个人集资的提供,清单需包含个人签名、身份证号码、单位公章内容)。查原件留复印件。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确,符合规定的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)按规定需征收税款的,先征收税款后开具发票。涉及税收优惠、税款减免的,按照申报纳税规范和优惠办理规范有关事项要求办理后,再申请代开发票。

3)在开具完发票后,须在完税证明上加盖(签署)“已开具发票”字样章,并注明发票号码。

【办理时限】

窗口即时办结。

3.2.1-040-2 销售不动产统一发票的开具

业务描述

税务机关根据纳税人申请,代为开具销售不动产统一发票。

报送资料

1)《代开普通统一发票申请表》一份。

2每次(日)开票金额在5000元以上的,提供“付款方证明”原件一份(或传真件、复印件,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。),“付款方证明”的内容:提供劳务人员姓名、身份证件名称及号码、提供劳务的内容(如销售不动产等)、付款金额。

3)不动产销售合同、法院判决书、拍卖确认书或其他有效交易合同。查验原件后留存复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

4)产权无法确认的不动产需提供司法部门或住建部门出具的权属确认文件。查验原件后留存复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

5已完税的,还应提供完税凭证原件,经核准的《个人住房交易纳税申报审批表》。查验原件后留存复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

6纳税人申请代开发票确有困难,委托其他人代理的,还须提供:

① 代理人的合法身份证件原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名;

② 纳税人签名的委托授权书原件、合法身份证件的原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名;

7享受减免税收优惠条件的纳税人申请代开发票时,应提供相关减免审批文件。查验原件后留存复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确,符合规定的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)按规定需征收税款的,先征收税款后开具发票。涉及税收优惠、税款减免的,按照申报纳税规范和优惠办理规范有关事项要求办理后,再申请代开发票。

3)已完税后申请代开发票的,在开具完发票后,须在完税证明上加盖(签署)“已开具发票”字样章,并注明发票号码。

【办理时限】

窗口即时办结。

3.2.1-040-3 建筑业统一发票的开具

业务描述

税务机关根据纳税人申请,代为开具建筑业统一发票。建筑项目金额达到建筑业项目登记标准的,在申请代开发票前需先进行建筑业项目登记。

报送资料

1)《代开普通统一发票申请表》一份。

2)每次(日)开票金额在5000元以上的,需提供付款方出具的包含提供劳务人员姓名、身份证件名称及号码、提供劳务的内容、报酬金额等内容的书面证明(原件或传真件)一份。

3)建筑劳务合同或相关协议复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

4)《外出经营税收管理证明》复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

5)涉及项目总分包的,开具总包发票时须提供:分包方开具的分包款发票原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

6)符合减免税收优惠条件的纳税人申请代开发票时,需要享受税收优惠条件的,应提供相关减免审批、备案文件原件及其复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

服务规范

1) 办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确,符合规定的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2) 按规定需征收税款的,先征收税款后开具发票。涉及税收优惠、税款减免的,按照申报纳税规范和优惠办理规范有关事项要求办理后,再申请代开发票。

3) 在开具完发票后,须在完税证明上加盖(签署)“已开具发票”字样章,并注明发票号码。

【办理时限】

窗口即时办结。

3.2.1-040-4 涉农免税劳务统一发票的开具

业务描述

税务机关根据纳税人申请,代为开具涉农免税劳务统一发票。

【报送资料】

1)《代开普通统一发票申请表》一份。

2)收款方(或提供劳务服务方)身份证原件(查验后退回)。

3)与付款方签定的劳务合同、协议或付款方对劳务服务项目、单价、金额等出具的书面确认证明(以上应提供的合同、协议或证明为原件或传真件)。

4)每次(日)开票金额在5000元以上的,需提供付款方出具的包含提供劳务人员姓名、身份证件名称及号码、提供劳务的内容、报酬金额等内容的书面证明(原件或传真件)或相关合同、协议原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,签名。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确,符合规定的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)纳税人提供的劳务,若不符合免征个人所得税条件的,按规定征收个人所得税后,再开具发票。

3)若征收税款开具发票,发票开具完毕后,须在完税证明上加盖(签署)“已开具发票”字样章,并注明发票号码。

【办理时限】

窗口即时办结。

3.2.2-041 代开发票作废

业务描述

因开具错误、销售退回、销售折让、服务中止等原因,已代开发票需作废的,税务机关为纳税人作废已代开的发票。

报送资料

1)已开具发票各联次。

2)作废原因的书面证明材料一份。

3)经办人员身份证明原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)当场作废并收回已开具发票,需要退回已征收税款的,启动退税基本流程。

【办理时限】

窗口即时办结。若存在退税的,退税时限不在此限之中。

3.3 发票验旧

3.3.1-042 发票验旧

【业务描述】

税务机关对纳税人已开具发票存根联、红字发票和作废发票进行查验,检查发票的开具是否符合有关规定。

【报送资料】

1)《发票领用簿》。

2)已开具发票存根联,如有作废、红冲发票需提供该发票全部联次,网络发票还需提供由《网络发票系统》纳税人端产生的《作废发票查询表》一份、《空白作废发票查询表》一份、《红冲发票查询表》一份。

3)使用税控机纳税人需提供用户卡、税控U盘。

4)《发票使用情况表》一式两份(非使用税控机纳税人提供,初次领用不需提供)。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)当场核对领用信息,在《发票税控系统》中录入发票查验信息。

3)不同种类发票的验旧:

①税控发票。《税控发票管理系统》支持系统自动验旧。只要纳税人提供当月开具税控发票的用户卡和U盘,系统可以自动读取用户卡中纳税人开票汇总数据,作废发票信息,及用户U盘中的当月开票明细数据至系统中,自动产生汇总信息,自动生成开票征收数据,并自动与征管系统双定数据比对,比对异常自动锁卡,提示纳税人先申报缴纳税款后解除用户卡的锁定。操作员只需核对纳税人报送的作废发票是否与系统提示的一致,是否锁卡等。若存在锁卡,提示纳税人申报缴纳税款后再解除用户卡锁定。

②网络发票,含建筑业销售不动产业自开发票。目前《税控发票管理系统》不支持网络发票系统自动验旧,因此,操作员需核对纳税人提供《作废发票查询表》、《空白作废发票查询表》和《红冲发票查询表》,与纳税人提供的作废发票是否一致,一致的,手工录入开票明细信息至《税控发票管理系统》对应功能模块,通过系统产生汇总信息,进行查验。

③定额发票。操作员通过纳税人填报的《发票使用情况表》,把纳税人填报当月定额发票使用数据手工录入《税控发票管理系统》,由系统产生纳税人开票明细数据,不再逐一检查纳税人发票开具情况。查验完成后,在发票存根联上加盖“已查验”章。若存在作废定额发票情况,检查纳税人是否在作废的定额发票全部联次上加注“作废”字样。

④手工发票。操作员通过纳税人填报的《发票使用情况表》,核对手工发票作废情况,若存在作废手工发票情况,检查纳税人是否在作废的手工发票全部联次上加注“作废”字样。把纳税人填报当月手工发票使用数据手工录入《税控发票管理系统》,由系统产生纳税人开票明细数据,不再逐一检查纳税人手工发票开具情况。查验完成后,在发票存根联上加盖“已查验”章。

【办理时限】

窗口即时办结。

3.4 发票缴销

3.4.1-043 发票缴销

业务描述

纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的,税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理。

报送资料

1)《发票领用簿》;

2)需缴销发票全部联次;

3)使用税控机纳税人需提供用户卡、税控U盘;

4)《发票缴销明细清单》一式两份。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)审核有无未验旧发票,如有未验旧发票,由办税服务厅对旧票进行查验。

3)录入待缴销发票代码、号码等信息,当场缴销发票。

【办理时限】

窗口即时办结。若存在有未验旧发票,需转税源管理部门验旧发票的,时限不在此限。

3.5 发票相关服务

3.5.1-044 普通发票丢失、被盗、损毁、流失报告

普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的,纳税人向税务机关报告,税务机关备案。

3.5.1-044-1付款方(即受票方)遗失发票联

业务描述

付款方(即受票方)将普通发票发票联丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的,向税务机关报告,由税务机关备案。

报送资料

1)《发票挂失/损毁报告表》一份。

2)在市级以上公开发行的报刊,刊登遗失声明的报样原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

3开票方书面证明、开票方的发票存根联原件和复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

【服务规范】

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2付款方将在刊登发票联遗失的报样原件及复印件、开票方的发票存根联原件和复印件,及开票方证明提交给主管税务机关核实确认后,可将开票方的发票存根联复印件,作为入帐凭证,不需补开发票。

【办理时限】

窗口即时办结。

3.5.1-044-2收款方(即开票方)在开出普通发票后,遗失发票联

业务描述

收款方(即开票方)在开出发票后,将发票联丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的,向税务机关报告,由税务机关备案。

报送资料

1)《发票挂失/损毁报告表》一份。

2)在市级以上公开发行的报刊,刊登遗失作废声明的报样原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,签名。

3被遗失发票存根联原件,书面情况说明一份。存根联原件查验后退回。

【服务规范】

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2收款方将在报刊上声明发票联遗失并作废的报样原件及复印件,被遗失发票存根联原件,交主管税务机关核实确认后,将前述相关资料及情况说明附在原发票存根联上存档,可重新开具发票给付款方。

3)纳税人因违反发票存放和保管规定,造成发票遗失,应启动处理处罚业务流程。具体流程参照1.1.1-001简易处罚流程。

4)纳税人丢失发票行为较轻,丢失定额发票金额5000元以下,或非定额发票数量10份以下的,处1000元以下罚款,有违法所得的予以没收。

5)纳税人未按照规定存放和保管发票,且行为较轻,税务机关可要求纳税人限期内改正,处500元以下罚款,有违法所得的予以没收。若行为一般,限期内不改正,或因客观情况无法改正造成危害后果的,处500元以上2000元以下罚款,有违法所得的予以没收。

【办理时限】

窗口即时办结。

3.5.1-044-3代开发票遗失

业务描述

纳税人取得税务机关代开发票后遗失发票联、记帐联的,向税务机关报告,由税务机关备案。

报送资料

1)《发票挂失/损毁报告表》一份。

2)在市级以上公开发行的报刊,刊登遗失发票联、记帐联声明的报样原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

3提供书面情况说明一份。

【服务规范】

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2纳税人须到原代开发票的税务机关办理手续。原代开发票的税务机关对纳税人提交的资料审核无误后,将原代开发票的存根联进行复印,签上“原件与复印件相符”字样,加盖业务专用章后交纳税人入帐。

【办理时限】

窗口即时办结。

3.5.2-045 发票真伪鉴别

【业务描述】

税务机关为用票单位和个人、行政执法部门鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪。

报送资料

1)待鉴别发票(行政执法部门鉴别发票的,同时提供复印件,复印件须签“原件与复印件相符”,并加盖公章。发票数量较多时,提供电子数据代替复印件,电子数据应包括发票名称、代码、号码等)。

2)用票单位提供税务登记证件;依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证;自然人提供身份证明,如居民身份证、护照或者其他能证明自然人身份的证件;行政执法部门提供单位介绍信。上述除介绍信外的证件,查验后退回原件。

3)经办人身份证明及复印件一份,如居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件;行政执法部门工作人员提供工作证原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅鉴别有困难的,转发票管理部门协助鉴别。

3用票单位和个人申请鉴别发票的,税务机关告知鉴定结果。

4行政执法部门申请鉴别发票的,鉴定结果为假发票的,税务机关出具书面鉴定结果。

5提供互联网查询、电话咨询发票鉴别服务,纳税人可通过发票代码、发票号码和开具信息,由系统自动比对相关数据,反馈鉴定结果。

【办理时限】

窗口即时办结。

3.5.2-046 有奖发票兑奖

【业务描述】

税务机关为发票中奖单位或个人及垫付奖金纳税人兑付奖金。

报送资料

1)中奖发票,垫付奖金纳税人提供发票兑奖联。

2)中奖单位和垫付奖金纳税人提供税务登记证件;依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证;中奖个人提供身份证明原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

3)经办人身份证明原件及复印件一份,复印件须签“原件与复印件相符”,并签名。

服务规范

1)办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

2)兑付奖金,按规定征收个人所得税。

【办理时限】

窗口即时办结。


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